房企土地增值稅清算后尾房銷售如何報稅

根據北京市地方稅務局關于發(fā)布《北京市地方稅務局土地增值稅清算管理規(guī)程》的公告（北京市地方稅務局公告[2016]7號）

第四十六條 土地增值稅清算時未轉讓的房地產，納稅人清算后轉讓的（以下簡稱清算后再轉讓房地產），按以下規(guī)定辦理：

清算后再轉讓房地產的納稅人應在每季度終了后15日內進行納稅申報（含零申報）。

清算后再轉讓房地產應當區(qū)分普通住宅和其他商品房分別計算增值額、增值率，繳納土地增值稅。

清算后再轉讓房地產扣除項目金額按清算時確認的普通住宅、其他商品房單位建筑面積成本費用乘以轉讓面積確認。

清算時單位建筑面積成本費用=本次清算扣除項目總金額÷清算的總已售面積上述公式中，“本次清算扣除項目總金額”不包括納稅人進行清算時扣除的與轉讓房地產有關的稅金。

清算后再轉讓房地產的有關稅金在本次申報繳納土地增值稅時予以扣除。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅如何做賬

答：年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交所得稅

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