匯算清繳涉及到不是當(dāng)年費(fèi)用怎么調(diào)整

上年度匯算清繳少提取所得稅費(fèi)用,如果財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告已經(jīng)報(bào)出,需要通過以前年度損益調(diào)整進(jìn)行核算,當(dāng)然需要調(diào)整報(bào)表年初數(shù).需要調(diào)增資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金,需要調(diào)減資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤.需要調(diào)減利潤表未分配利潤.

具體在所得稅匯算清繳以下行填寫調(diào)整金額:

(1)管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招費(fèi)支出,在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第15欄次填寫;  (2)管理費(fèi)用-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,在A105060表中填寫;

2、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填寫說明:

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

(一)表體項(xiàng)目  本表是在納稅人會計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上,加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算出"納稅調(diào)整后所得"(應(yīng)納稅所得額).會計(jì)與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異)通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)集中填報(bào).  本表包括利潤總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算、附列資料四個部分.

1."利潤總額計(jì)算"中的項(xiàng)目,按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào).實(shí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度、分行業(yè)會計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實(shí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實(shí)行民間非營利組織會計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表;實(shí)行其他國家統(tǒng)一會計(jì)制度的納稅人,根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào).  2."應(yīng)納稅所得額計(jì)算"和"應(yīng)納稅額計(jì)算"中的項(xiàng)目,除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外,通過附表相應(yīng)欄次填報(bào).

(二)行次說明  第1-13行參照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則利潤表的說明編寫.第1行"營業(yè)收入":填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"的數(shù)額填報(bào).一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào);事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).

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