用稅盤抵扣稅款的會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi) _應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:營(yíng)業(yè)外收入補(bǔ)貼收入

全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄

金稅盤全額抵扣,按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

金稅盤全額抵扣申報(bào)

1、一般納稅人

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".

當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;

當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

2、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".

當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;

當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),還應(yīng)填報(bào)《增值稅納稅人申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).

上述文章針對(duì)用稅盤抵扣稅款的會(huì)計(jì)分錄的做法問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)的示范解答.并對(duì)相關(guān)的金稅盤抵扣申報(bào)的問(wèn)題也進(jìn)行了闡述.文章的內(nèi)容就到此結(jié)束了.