稅控專用設備費及技術維護費怎么報稅

《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)第五條規定,納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄'應納稅額減征額'.當本期減征額小于或等于第19欄'應納稅額'與第21欄'簡易征收辦法計算的應納稅額'之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄'應納稅額'與第21欄'簡易征收辦法計算的應納稅額'之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄'本期應納稅額減征額'.當本期減征額小于或等于第10欄'本期應納稅額'時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄'本期應納稅額'時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

抵減的稅控設備費用和技術維護費納稅人該如何填寫納稅申報表?

問題一:初次購買增值稅稅控設備哪些費用支出可以享受全額抵減優惠?

根據財稅〔2012〕15號文件規定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減.

問題二:初次購買增值稅稅控設備支付的費用以什么憑據享受全額抵減優惠?

根據財稅〔2012〕15號文件規定,增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減.

問題三:非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用能否享受抵減優惠?

根據財稅〔2012〕15號文件規定,增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減.

問題四:增值稅納稅人繳納的技術維護費以什么憑據享受抵減優惠?

根據財稅〔2012〕15號文件規定,增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減.技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行.

問題五:購買增值稅稅控設備支付的費用以及繳納的技術維護費已享受全額抵減優惠,其進項稅額還可以從銷項稅額中抵扣嗎?

根據財稅〔2012〕15號文件規定,增值稅一般納稅人支付的購買增值稅稅控系統專用設備費用以及繳納的技術維護費在增值稅應納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

稅控專用設備費及技術維護費怎么報稅?會計學堂小編分一般納稅人和小規模納稅人兩種情況為大家做了分析,同時還講到了抵減的稅控設備費用和技術維護費納稅人填寫納稅申報表的一些相關問題,本文就為大家講述到此,更多精彩內容請繼續關注網站更新.