企業所得稅年報憑證如何做

所得稅年終匯算清繳后，如果有補交的所得稅，會計分錄：

(1)提取所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--所得稅

(2)結轉時

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(3)補交稅金時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

年報的企業所得稅做賬：

《企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

企業所得稅年報就是指：次年5月底前企業所報的“所得稅匯算清繳”。

企業所得稅年報憑證如何做為會計學堂整理，當然以上只是年度財務工作中的小部分，這也不是什么難題，如果硬要說有什么需要注意的，就要在細節上注意。