不得免征和抵扣稅額計入營業成本嗎?

答:1、出口銷售不得免征和抵扣額分錄

借:主營業務成本-出口產品

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出,

可以稅前扣除.

2、出口退稅系統計算的退稅額或者免抵額經國稅局審核通過后,下個月編制分錄,(1)退稅額分錄為:

借:其他應收款-出口退稅

貸:應交稅費-應交增值稅-出口稅額;

(2)免抵額分錄為

借:應交稅費-應交增值稅-出口抵減內銷產品應納稅額

貸:應交稅費-應交增值稅-出口稅額

3、需要注意的是按照每月免抵額的金額計提、繳納主營業務稅金及附加,分錄:

借:營業稅金及附加-城建稅、教育費附加、地方教育費附加

貸:應交稅費-城建稅、教育費附加、地方教育費附加

轉出不得免征和抵扣稅額列什么科目?

因為退稅率總是小于征稅率,所以退稅率和征稅率之間有一個差率,出口的銷售收入乘以這個差率就是當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額,要做進項稅轉出.意思就是這部分稅款不能抵減內銷的銷項稅,也不能退稅.免抵退稅

免,免的是出口銷項.免了銷項后,出口負擔的進項無從收回(銷項里含有收回的進項部分,看一下增值稅的公式),因此國家給預退稅,退實際是退這部分沒有銷項對應的進項稅.

抵,是內銷銷項,因為國家要退給,而由于有內銷,還要上交國家,所以就來了個抵,應當退的這部分先抵了內銷銷項.

退,抵完內銷銷項后,如果還有應退的數,那國家就會退給.

那么,現在就有了應當退的,就是免抵退稅額,免抵退稅額和支付的進項(這一點是國家為了便于征管,用出口額來算了)的差額,也就是免抵退稅額不得免征和抵扣稅額(征稅率和退稅率差計算出來的),要從進項里面轉出到成本,自己負擔,轉出后的進項就是國家允許抵頂銷項或退給的了.

以上介紹了不得免征和抵扣稅額計入營業成本嗎,通過介紹可以知道不得免征和抵扣稅額是可以計入營養成本的,從而可以在所得稅前進行扣除.如果你覺得本文的介紹還不夠詳細,不足以讓你明白這方面的問題,那么你可以咨詢一下會計學堂在線老師.