某市一家自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為16%，退稅率為13%。2018年8月有關經營業務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款為400萬元，外購貨物準子抵扣進項稅額64萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格200萬元。期未留抵稅款12萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額200萬元。收款232萬元仔入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣400萬元。要求：(1）計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額扺減額（2） 計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。（3） 計算當期應納增值稅稅額。（4）計算免抵退稅額抵減額。（5） 計算出口貨物“免、抵、退”稅額。（6）計算該企業應退稅額。（7）計算當期免抵稅額。(8）計算期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額。

答： 你好，計算如下，請參考

甲生產企業為增值稅一般納稅人，2019年11月份發生以下業務：購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明：不含稅價款300萬元；本月海關核準免稅進口料件價格為80萬美元（對免稅購進甲企業采取購進法）。當月內銷不含稅銷售額為500萬，當月出口商品FOB價為100萬美元，當日外匯牌價為USD1=RMB6.5，出口商品退稅率為9%。 1、企業免抵退稅不得免征和抵扣稅額是（第1空）萬。 與企業免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄。 2、企業當月應納稅額是（）萬。注意：此處填寫的是計算出來的當月應交稅額數，注意如果是負數就應該有符號！3、企業免抵退稅額(即外銷應退稅額)是（）萬，實退稅額為（）萬，被抵消的稅額為（）萬，并作出相應會計分錄 4、根據上述資料，判斷企業留抵稅額是，如果沒有，此處填0。注意此處的留抵稅額是指內銷的進項不足抵扣的金額。

答： 你好 （1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=（100-80）*6.5*（13%-9%）=5.2 借：主營業務成本 5.2 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為10%。2019年10月有關經營業務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元、進項稅額26萬元。當月耗用進料加工保稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。要求：計算該企業當期的免抵稅額和留抵稅額。

答： 1、當期應納稅額=13-【26-100*（13%-10%）】-6=-16萬 2、出口貨物“免、抵、退”稅額=200*10%=20萬 因第1步計算的當期應納稅額（取絕對值）小于第2步計算當期免抵退稅額，所以，應退稅額=16萬元 3、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=20-16=4萬元 4、當期留底稅額=0