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粵公網安備 44030502000945號
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期末有留底稅額需要結轉嗎
精選回答
企業增值稅期末留抵稅額就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，期末留抵稅額不用任何賬務處理，就在進項稅的借方保留就可以了。如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
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推薦問題
上期留底稅額會計分錄是什么 問
上期留底稅額會計分錄， 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額， 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅， 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額， 借：應交稅費-未交增值稅， 貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅， 上期留抵稅額在應交稅費-未交增值稅借方體現。 答
待抵扣進項稅和留底稅額的區別 問
待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。 “待認證進項稅額”為應交稅費二級科目，核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。 答
應交稅費的留底稅額放在哪個科目 問
應交稅費—應交增值稅的借方反映企業的留抵稅額的多少，一般納稅人應交增值稅計算公式：應交增值稅=銷項稅-進項稅，如果是貸方余額：則反映企業當期應交增值稅，如果是借方余額則反映企業當期留抵稅額；作為期末留抵稅額結轉下期繼續抵扣。所以應交稅費的留底稅額也在應交稅費科目核算。 答
上月留底稅額在下月如何進行賬務處理 問
會和本月稅金進行相應計算： 本月銷項-（本期進項+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要結轉本月未交增值稅，也就是要交的增值稅。 1、結轉： 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）， 貸：應交稅費-未交增值稅； 2交稅時候， 借：應交稅費-未交增值稅， 貸：銀行存款。 小于0，可以暫時不做處理。 答
上年期末留底稅額今年年初如何進行賬務處理 問
上年期末留底稅額今年年初不需要進行賬務處理，從上年的賬套直接結轉到今年年初賬套里面。 上年年末的時候寫結轉分錄： 借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額， 借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出， 借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅。 答
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