應(yīng)納稅額減征額分錄怎么做

來源：會計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/25 5367人查看

精選回答

應(yīng)納稅額減征額分錄怎么做

應(yīng)納稅額減征額分錄怎么做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額借方藍(lán)字，

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)借方紅字，

應(yīng)納稅額減征額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

增值稅一般納稅人的會計(jì)處理：按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

擴(kuò)展知識：

1. 增值稅應(yīng)納稅減征額怎么做會計(jì)分錄？

2. 本月銷項(xiàng)稅額11.85，應(yīng)納稅額減征額11.85，應(yīng)納稅額合計(jì)0，這個會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做

3. 2026年企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)實(shí)戰(zhàn)精講：從基礎(chǔ)到案例輕松搞定

4. 真賬實(shí)操會計(jì)校長班-四十期

5. 個稅計(jì)算器

6. 應(yīng)稅服務(wù)

上一篇：計(jì)提社保公積金會計(jì)分錄是什么

下一篇：企業(yè)的應(yīng)付賬款壞賬處理的會計(jì)分錄

推薦問題

本期應(yīng)納稅額減征額怎么算問

如果是增值稅應(yīng)納稅額減征額，是根據(jù)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)的發(fā)生金額填寫。如果是企業(yè)所得稅的本期應(yīng)納稅額減征額，是根據(jù)實(shí)際減免的企業(yè)所得稅金額填寫。比如符合小型微利企業(yè)條件，應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是5%，減免所得稅=應(yīng)納稅所得額*20%。答
增值稅的應(yīng)納稅額怎么計(jì)算問

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一般分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種類型，一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-留抵稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率，小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=不含稅銷售額×征收率。答
印花稅應(yīng)納稅額低于1元是否需要繳納問

印花稅應(yīng)納稅額低于1元不需要繳納。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第三條規(guī)定，應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。應(yīng)納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計(jì)，滿五分的按一角計(jì)算繳納。答
增值稅應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)是什么原因問

增值稅應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)通常是因?yàn)轭A(yù)交的增值稅稅款金額超過了本來需要繳納的增值稅應(yīng)納稅額。增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)預(yù)交的增值稅稅款金額大于應(yīng)交增值稅的時(shí)候，就會導(dǎo)致增值稅應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)。答
小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法問

小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法：小規(guī)模按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。小規(guī)模企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算方式為：所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。答