企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅是什么

來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2022/01/14 1347人查看

精選回答

應(yīng)納增值稅一般是指銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)和留底以后應(yīng)該繳納的未交增值稅，具體的一般納稅人賬務(wù)處理如下：

購(gòu)買庫(kù)存，

借：庫(kù)存商品，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），

貸：銀行存款，

銷售商品，

借：銀行存款，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，

貸：庫(kù)存商品。

月末結(jié)相關(guān)收入和成本，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

貸：本年利潤(rùn) ，

借：本年利潤(rùn) ，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

月底進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)可以不做分錄。

月底銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，說(shuō)明要繳稅，做以下結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸；應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，

次月稅款繳納，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，

貸：銀行存款。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 要求：（1）該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（2）該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額（3）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅保留兩位小數(shù)

2. 某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20萬(wàn)元，消費(fèi)稅15萬(wàn)元，進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅？計(jì)稅總額? = 20萬(wàn)元（增值稅） + 15萬(wàn)元（消費(fèi)稅） = 35萬(wàn)元*7%=2.45萬(wàn)元答疑老師您好，對(duì)于這道題，我的疑問(wèn)是進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅不應(yīng)當(dāng)作為進(jìn)項(xiàng)稅抵減銷項(xiàng)稅嗎？為什么不是（20-2+15）*7%

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增值稅百分之十三怎么計(jì)算問(wèn)

增值稅百分之十三計(jì)算：銷項(xiàng)稅額=銷售額*13%。銷項(xiàng)稅額=含稅金額/（1+13%）*13%。不含稅價(jià)=價(jià)稅合計(jì)÷(1+稅率)，稅額=價(jià)稅合計(jì)÷(1+稅率)× 稅率。答
計(jì)提并繳納增值稅及附加稅的完整會(huì)計(jì)分錄問(wèn)

1、增值稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅、下月交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。貸：銀行存款。答
增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別是什么問(wèn)

1、聯(lián)次不同，增值稅專用發(fā)票有3聯(lián)，增值稅普通發(fā)票則分好幾種，1、2、5聯(lián)都有。 2、發(fā)票使用人不同，增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，普通發(fā)票由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人使用。 3、作用不同，增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅普通發(fā)票除特殊情況，是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。答
增值稅未申報(bào)或未比對(duì)什么意思問(wèn)

增值稅未申報(bào)或未比對(duì)：這句話應(yīng)該是清卡的時(shí)候提示的，一般是增值稅沒(méi)有申報(bào)，或者數(shù)據(jù)比對(duì)沒(méi)有通過(guò)才提示，或者沒(méi)有抄稅就先申報(bào)，然后清卡。如果未申報(bào)的話，應(yīng)該先申報(bào)然后清卡，如果是比對(duì)不通過(guò)的話，要去稅務(wù)大廳柜面清卡，如果是沒(méi)有抄稅就申報(bào)的話，要作廢申報(bào)，然后抄稅，報(bào)稅再清卡。答
經(jīng)營(yíng)租賃增值稅稅率是多少問(wèn)

根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定其經(jīng)營(yíng)租賃分為不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃，如果企業(yè)是一般納稅人的話，其提供的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃的增值稅稅率為9%，有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃增值稅稅率是13%。如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人的話，其提供的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃的增值稅征收率為5%，有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃增值稅征收率是3%。答