收到個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)在企業(yè)所得稅匯算時(shí)怎么處理

來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2022/01/14 2613人查看

精選回答

收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還填寫企稅匯算清繳報(bào)表時(shí)需要結(jié)合入賬情況，以下情形可以參考：

（1）賬上計(jì)入“其他收益”，當(dāng)基礎(chǔ)信息表“108 采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019年版）”勾選的“是”，直接將此金額填寫到主表10 行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”；基礎(chǔ)信息表108勾選的是“否”，將此金額填寫到A101010 表的“營(yíng)業(yè)外收入—其他”；

（2）賬上計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，將此金額填寫到A101010 表的“營(yíng)業(yè)外收入—其他”；

（3）賬上計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”，將此金額填寫到A101010 表的“其他業(yè)務(wù)收入—其他”。

提示：小型微利企業(yè)可免于填報(bào)A101010 表，直接在主表填寫對(duì)應(yīng)行次即可。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 老師，企業(yè)收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入中，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，提示增值稅申報(bào)收入和企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入不一致，這個(gè)需要做什么處理嗎，謝謝。

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企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率（25%或20%、15%），如果是小微企業(yè)還會(huì)有減免，減免后的實(shí)際稅率為10%或者5%。答
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勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅的計(jì)算： 1、每次收入不超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額—800）×20%。 2、每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=每次收入額×（1—20%）×20%。 3、每次收入的“應(yīng)納稅所得額”超過(guò)20000元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)=每次收入額×（1—20%）×適用稅率—速算扣除數(shù)。答
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