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本月發放上月工資如何計提
精選回答
本月發放上月工資，并不影響計提工資的分錄，我們一般會在當月底進行工資的計提，下月初進行發放，具體的賬務處理如下：
月底計提工資：
借：管理費用—工資，
貸：應付職工薪酬—工資，
次月發放工資：
借：應付職工薪酬—工資，
貸：銀行存款，
其他應付款—個人社保，
應交稅費—個人所得稅，
次月繳個稅時：
借：應交稅費—個人所得稅，
貸：銀行存款，
當月社保計提：
借：管理費用—社保單位，
貸：應付職工薪酬—社保單位。
次月或當月繳社保時：
借：應付職工薪酬—社保單位，
其他應付款—個人社保，
貸：銀行存款。
補充：實習生的工資如何做賬？
實習生的工資可以做為管理費用下的實習生補貼進行入賬處理，具體解析如下：
企業因雇用季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用，應區分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按《企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。
所以，如果是實習生生活補助，可以這樣處理：
借：管理費用—實習生補貼，
貨：應付職工薪酬。
擴展知識：
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