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國營企業所得稅
國營企業所得稅，是指對國營企業就其生產經營所得和其他所得征收的一種稅。實行獨立經濟核算的國營企業為納稅義務人。聯營企業先分配所得的，以投資各方(包括行政、事業及其他單位)為納稅人。以納稅人每一納稅年度的收入總額(包括營業外收入)減去成本、費用、國家允許在所得稅前列支的稅金和營業外支出后的佘額(即應納稅所得額)作為計稅依據。大中型國營企業適用55%的固定比例稅率;小型企業、飲食服務企業和營業性的賓館、飯店、招待所等，適用八級超額累進稅率。國營企業所得稅按年征收，按期預繳，年終匯算清繳，多退少補。稅額的計算辦法有:(1)適用55%固定比例稅率的，為應納稅所得額乘稅率;(2)適用八級超額累進稅率的，預繳稅款時，當月應將累計應納稅所得額，換算為全年應納稅所得額，求得全年應納稅額，當月再換算為累計應納稅額，求得本月應納稅額。
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- 問 ?甲企業本年度中國境內應納稅所得額為200 萬元，適用25%的企業所得稅稅率。另外，該企業分別任^、B兩國設有分支機構（我國與 A、B兩國已經締結避免雙重征稅協定），在^國的分交機構的四斜 稅所得額為 60 萬元，^ 國企業所得車稅率為20%：在B 國的分支機構的應納稅所得額為100 萬元，B國企業所得率稅率為 30%。假設該企業在 A、B兩國所得按我國稅法計算的應納稅所得額和按 A、B兩國稅法計算的應納稅所得額一致，兩國分支機構在 么、B兩國分別繳納了 12 萬元和30 萬元的企業所得稅。 要求：計算該企業匯總時在我國應繳納的企業所得稅
暖暖老師 中級會計師,稅務師,審計師A國在國內繳納企業所得稅60*25%=15 已經繳納60*20%=12 補交15-12=3 查看全文> - 問 某企業2018年度境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。另外，該企業分別在A、B兩國設有分支機構，在A國分支機構的應納稅所得額為50萬元，A國企業所得稅稅率為20%;在B國的分支機構的應納稅所得額為30萬元，B國企業所得稅稅率為30%。假設該企業在A、B兩國所得按我國稅法計算的應納稅所得額和按A、B兩國稅法計算的應納稅所得額一致， 兩個分支機構在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業所得稅。 按照分國不分項法和不分國不分項法分別計算應交多少企業所得稅?
陳詩晗老師 注冊會計師,中級會計師,專家顧問你好，按照分國不分項法計算應交多少企業所得稅＝（100+50+30）*25%＝45 在A國分支機構的應納稅所得額為50萬元，可以扣除的＝45*50/180＝12.5 兩個分支機構在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業所得稅，在A國分支機構可以實際扣除10 在B國的分支機構的應納稅所得額為30萬元，可以扣除的＝45*30/180＝7.5，9大于7.5，可以扣除7.5 按照分國不分項法計算應交企業所得稅＝45-10-7.5＝27.5 兩個分支機構在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業所得稅， 可以扣除＝45*80/180＝20，計算應交企業所得稅＝45-20＝25，比是在面少繳2.5 查看全文> - 問 某居民企業2018年度境內應納稅所得額為1000萬元；設立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業所得稅60萬元，甲國企業所得稅稅率為30%。該居民企業2018年度企業所得稅應納稅所得額是（ ）萬元。（2019年）
朱飛飛老師 中級會計師B在甲國的應納稅所得額=60÷30%=200（萬元），該居民企業2018年度企業所得稅應納稅所得額=境內應納稅所得額%2B境外應納稅所得額=1000%2B200=1200（萬元）。 查看全文> - 問 好企業某年度境內應納稅所得額為2100萬所得稅，稅率為百分之33，其在AB兩國設有分支機構，在a國機構的應納稅所得額為500萬a國所得稅，稅率為30%，占b國機構的應納稅所得額為600萬b國所得稅，稅率為40%。計算該企業當年在中國應納企業所得稅
冉老師 注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析你好，學員，中國應納企業所得稅＝2100×33%+500×33%-500×30%+600×33%-600×33% 查看全文>
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