;)
記賬憑證電子版
一套完整的公司財務流程
知識產權認證證書
取消
確定
搜索
臨時性差異
暫時性差異是資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異，是指一項資產或一項負債的稅基和其在資產負債表中的賬面值之間的差額，該差額在以后會計期間當資產收回或負債償還時，會產生應稅所得或扣除金額。與時間性差異不同，對暫時性差異的定義是從資產負債表的角度出發的。
臨時性差異 的相關推薦
臨時性差異 的相關問答
更多>
- 問 稅會差異的永久性差異有哪些科目，稅會差異的暫時性差異有哪些科目
秦楓老師 中級會計師,經濟師,稅務師暫時性差異 ：應收賬款壞賬準備? 固定資產一次性稅前扣除? ?職工教育經費? 捐贈? 預計負債? 公允價值變動損益等 永久性差異：免稅收入、營業外支出中的滯納金、行政罰款等 查看全文> - 問 稅會差異的永久性差異有哪些科目，稅會差異的暫時性差異有哪些科目
樸老師 會計師稅法與會計準則之間存在的永久性差異主要體現為如下項目: (1)國債利息收入 納稅人購買國債利息收入，免征所得稅，不計入應納稅所得額。 (2)公益、救濟性的捐贈 納稅人通過中國青少年發展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、首都文明工程基金會、減災委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯合會、全國老年基金會、老區促進會，以及經民政部門批準 成立的其他非營利性的公益性組織等社會團體、國家機關、向教育、衛生、民政等公益事業和遭受自然災害的地區、貧困地區不超過年應納稅所得額3%的捐贈允許稅前扣除。金融保險企業按不超過年應 納稅所得額的1.5%扣除。向受益人的直接捐贈不允許稅前扣除。 (3)業務招待費 納稅人發生的與生產、經營直接有關的業務招待費，在下列規定比例范圍內可據實扣除:全年銷售(營業)收入在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業)收入凈額的5%o;全年營業收入超過1500萬元的 部分，不超過該部分的3%。 (4)違法經營的罰款和被沒收財物的損失 違法經營的罰款和被沒收財物的損失不允許抵稅。 (5)各項稅收的滯納金、罰金及罰款 各項稅收的滯納金、罰金及罰款不允許抵稅。 (6)各種贊助支出 各種贊助支出不允許抵稅。 (7)超標的借款利息支出 超標的借款利息支出不允許抵稅。 (8)工資、薪金支出 按計稅工資的抵扣，具體標準由各省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況提出，報財政部核定。北京市按不超過人均月800元扣除(允許上浮20%)。 (9)工會經費、職工福利費、職工教育經費 納稅人的這3項費用分別按計稅工資總額的2%, 14%, 1.5%計算扣除。 暫時性差異是由稅收法規與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產生的差異。有時間性差異和其他差異之分，前者源于會計準則對收入與費用的確認期間不同于稅收法規要求的申報期間；后者則源于會計準則對資產或負債賬面價值的確定不同于稅收法規規定的收稅基礎。 暫時性差異的具體內容：包括因資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的暫時性差異，以及按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時性差異處理。 查看全文> - 問 下列說法不正確的是( )。單選 A、時間性差異是稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差額的一部分,性質上屬于期間指標 B、時間性差異包括暫時性差異 C、某些暫時性差異沒有相對應的時間性差異 D、暫時性差異是資產或負債的計稅基礎與其賬面金額之間的差額,性質上屬于時點指標
小林老師 注冊會計師,中級會計師,稅務師您好，根據題目，答案應當選擇A。 查看全文> - 問 應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異是什么意思
冉老師 注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析你好，學員， 應納稅暫時性差異就是未來多交稅的 可抵扣暫時性差異就是未來可以抵扣少繳稅的 查看全文>
臨時性差異 的相關課程
更多>
2026年初級《考前沖刺10套押題密卷》講師：學堂老師瀏覽：2026-01-30
2026年 初級會計職稱 萬人?？?/div>講師：學堂老師瀏覽：2026-01-15
26年《經濟法基礎》考前7天7夜密訓營講師：學堂老師瀏覽：2026-01-20
26年《初級會計實務》考前7天7夜密訓營講師：學堂老師瀏覽：2026-01-20臨時性差異 的相關資料下載 更多>臨時性差異 的相關資訊 更多>
?外聘臨時性的員工怎么操作外聘臨時性的員工怎么操作?通常來說公司除了正式員工外,有些項目是可以通過外聘臨時工來處理的,那么對此外聘臨時公司的操作在勞動法中有著一定的規定,目前的勞動法中已經沒有所謂的臨時工說法的.其他相關的資料歡迎你們來閱讀下述文章,對你們學習肯定是有所幫助的.2022-04-15 09:16130
?固定資產折舊差異的遞延所得稅會計分錄固定資產折舊差異的遞延所得稅會計分錄怎么處理?根據相關稅法的條例規定,企業在處理固定資產折舊產生的財稅差異,一般都會計算暫時性差異的,然后是確認遞延所得稅的資產或者負債的,關于固定資產折舊和遞延所得稅的相關介紹資料都是可以參考下文的,希望對你們理解有所幫助.2021-03-28 08:431144
?匯算清繳時房企毛利額有差異如何調整匯算清繳時房企毛利額有差異如何調整?其實在匯算清繳的時候,房地產企業的毛利額如果出現差異的話,那么小編老師建議你們可以通過直接計算法和間接計算法來處理的,關于這兩種計算房地產毛利額的資料都會在下述內容中進行闡述,有興趣的學員們歡迎你們來學習下文 .2021-04-26 07:27638
?材料成本差異怎么算人們常說:一分價錢一分貨,其實也就說明了價格相對貴的商品或材料,它的質量上也會略勝一籌,不過這也就導致了看上去相同的商品在價格上有了高低差異.那么,在企業的財務工作中,對于這種材料成本差異怎么算呢?下面我們來看一下吧.2021-11-14 11:001430
深圳快學教育科技有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備19043111號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
請完成實名認證
應網絡實名制要求，完成實名認證后才可以發表文章視頻等內容，以保護賬號安全。 (點擊去認證)
加載中...;){kind=link}