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內(nèi)部審計創(chuàng)新
內(nèi)部審計創(chuàng)新是指在現(xiàn)有審計管理條件下，運用當(dāng)前的審計資源和經(jīng)驗，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，遵循審計業(yè)務(wù)自身操作規(guī)范，研究并運用新的內(nèi)部審計工作理念、知識、技術(shù)、方法和機制等，對傳統(tǒng)的內(nèi)部審計方式、方法進行改造、改進和改革，構(gòu)建新的內(nèi)部審計管理體制、機制和制度。 [1]
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- 問 華為內(nèi)審/費用報銷制度有哪些創(chuàng)新，哪些值得我們財務(wù)工作借鑒。小田田老師 稅務(wù)師,中級會計師,注冊會計師,審計師您好，學(xué)員。 2015年11月，華為財務(wù)曾因《一次付款的艱難旅程》，被任正非先生簽發(fā)電郵怒斥，“據(jù)我所知，這不是一個偶然事件，不知從何時起，財務(wù)忘了自己的本職是為業(yè)務(wù)服務(wù)、為作戰(zhàn)服務(wù)，什么時候變成了頤指氣使，皮之不存，毛將焉附。” 《一次付款的艱難旅程》背后反映的是財務(wù)人趨利避害的“算計”，按流程審批，自己沒有責(zé)任；不按流程審批，事做成了自己沒有功勞，做壞了自己要承擔(dān)責(zé)任。 從這些案例，老師對財務(wù)工作的一些建議： 從內(nèi)控的角度看，一筆資金支出有三人簽批、相互牽制則可避免舞弊。以費用報銷為例，這三個人可以是直接主管、部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部經(jīng)辦人。企業(yè)規(guī)模較小時，直接主管、部門領(lǐng)導(dǎo)可能就是一個人。 資金支出審批簽字是重要的內(nèi)控手段，簽批流程一般由財務(wù)部門設(shè)計。很多企業(yè)財務(wù)部門喜歡打著加強內(nèi)控的幌子，肆意把簽批流程拉得越來越長。拉長的簽批大體可歸為兩種情形： 第一，財務(wù)對業(yè)務(wù)思考不夠，沒有能力識別有效的簽批人。本來只需要三人簽批就夠了，因為不清楚是哪3個人，結(jié)果就設(shè)計成了13個人簽批了。設(shè)計者的意圖是，只要13個人含住了這3個人，風(fēng)險就控制住了。道理雖如此，結(jié)果未必如此。這種設(shè)計容易導(dǎo)致簽批跟風(fēng)走形式，只要前面簽了，后面就跟簽了事。 第二，把知情權(quán)與審批權(quán)混同了。知情權(quán)只需要知情，審批權(quán)需要決策，設(shè)計者沒有考慮此中差別。如果只需要對資金支出事項知情，知會即可，并不需要簽批。 把簡單問題復(fù)雜化就像魔怔一樣，幾乎會成為管理的趨勢。這種趨勢等于默認追求內(nèi)控安全可以損害部分運行效率。在很多人眼里，安全比效率重要，于是冗長的簽字流程會被不斷強化，不斷固化。 除了簽字流程長以外，還有的企業(yè)追求最后簽批人的級別要高，動不動就要求簽字流程走到總經(jīng)理那。果真如此，說明了兩點：一是總經(jīng)理授權(quán)不夠，凡事愿意親歷親為；二是總經(jīng)理用自己的簽批做最后的把關(guān)。說穿了，還在于公司的制度流程不健全、不規(guī)范、不透明，要靠人的責(zé)任心去補缺。 究竟哪些資金支出需要總經(jīng)理簽批呢？我的建議是：①公司處于初創(chuàng)期或規(guī)模較小時，總經(jīng)理“一支筆”不失為好辦法；②內(nèi)控缺失或內(nèi)控不健全時，總經(jīng)理做最后的把關(guān)；③沒有實行預(yù)算管理的，總經(jīng)理決定資金安排；④超預(yù)算的資金支出或預(yù)算外資金支出，總經(jīng)理擁有最終決定權(quán)；⑤大額資金支出，總經(jīng)理應(yīng)親自掌控；⑥高管的費用報銷。 資金支出簽批亟需減政，簡政的思路是什么，用任正非先生的話說，讓聽得見炮聲的人做決策。公司要把決策權(quán)交給一線辦事的人，財務(wù)要做的是加強監(jiān)督權(quán)。 查看全文>
- 問 老師，我想問一下內(nèi)部控制審計與內(nèi)部審計之間有什么聯(lián)系與區(qū)別呢…是內(nèi)部控制審計不是內(nèi)部控制哦~
樸老師 會計師同學(xué)你好 內(nèi)部控制審計屬于注冊會計師外部評價，內(nèi)部控制評價屬于企業(yè)董事會自我評價，兩者有著本質(zhì)的區(qū)別。 首先，兩者的責(zé)任主體不同。建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責(zé)任；在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見是注冊會計師的責(zé)任。 其次，兩者的評價目標不同。內(nèi)部控制評價是企業(yè)董事會對各類內(nèi)部控制目標實施的全面評價；內(nèi)部控制審計是注冊會計師側(cè)重對財務(wù)報告內(nèi)部控制目標實施的審計評價。 最后，兩者的評價結(jié)論不同。企業(yè)董事會對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表意見，并在內(nèi)部控制評價報告中出具內(nèi)部控制有效性結(jié)論；注冊會計師僅對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。 雖然內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制評價具有上述區(qū)別，但兩者往往依賴同樣的證據(jù)、遵循類似的測試方法、使用同一基準日，因此也必然存在一些內(nèi)在的聯(lián)系。在內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師可以根據(jù)實際情況對企業(yè)內(nèi)部控制評價工作進行評估，判斷是否利用企業(yè)內(nèi)部審計人員、內(nèi)部控制評價人員和其他相關(guān)人員的工作以及可利用程度，從而相應(yīng)減少本應(yīng)由注冊會計師執(zhí)行的工作 查看全文> - 問 "下列各項中，有關(guān)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計的說法正確的有（ ）。 A.內(nèi)部控制的目標是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B.內(nèi)部控制審計包括財務(wù)報告內(nèi)部控制審計和非財務(wù)報告內(nèi)部控制審計 C.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的 D.注冊會計師對被審計單位所有的內(nèi)部控制發(fā)表審計意見，包括非財務(wù)報告內(nèi)部控制"
李老師2 中級會計師,初級會計師,CMA2023年4月6號-28號是注冊會計師報名時間，2023年6月15日-6月30日是繳費時間，2023年8月25日-8月27日是考試時間，領(lǐng)取成績書的預(yù)計時間是2024年11月。由此可見，注冊會計師的報考步驟需要報名、繳費、參加考試和領(lǐng)取成績書等多個環(huán)節(jié)。拓展知識：注冊會計師考試具有嚴格的難度，考生有責(zé)任對自己的學(xué)習(xí)狀態(tài)進行分析，找出自己的不足之處，合理安排學(xué)習(xí)計劃，堅持自律，并爭取在考前充分把握自身的學(xué)習(xí)水平。 查看全文> - 問 內(nèi)蒙古區(qū)內(nèi)部審計協(xié)會
易 老師 中級會計師,稅務(wù)師,審計師我想了解農(nóng)村信用社的相關(guān)信息，應(yīng)該去哪里找啊，官網(wǎng)沒有相關(guān)信息 查看全文>
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?審計證據(jù)外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)如何使用審計證據(jù)外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)如何使用?通常來說審計證據(jù)代表著審計人員在從事審計活動中,用來證實審計事項做出來的結(jié)論和建議的依據(jù)的,至于內(nèi)部證據(jù)則是由企業(yè)企業(yè)自己制作的證據(jù)材料,其他的介紹資料小編老師都會在下述內(nèi)容中進行闡述的,歡迎你們來閱讀下文.2022-03-14 07:58373
?外部審計內(nèi)容是什么為了規(guī)范企業(yè)的不良經(jīng)濟行為,很多企業(yè)都會適時開展外部審計.外部審計內(nèi)容是什么,我們經(jīng)常遇到各種各樣的問題,這種情況下是有一定的風(fēng)險的,小編在下文為你詳細介紹了,不知道的朋友跟著小編一起去看看下文詳細介紹吧.希望對你有幫助!2021-09-12 08:45783
?審計中的分部是什么意思審計中的分部是什么意思?根據(jù)小編老師的經(jīng)驗,作為審計的分部通常承擔(dān)的工作就是為了做會計審核的,審計通常都是針對企業(yè)事業(yè)的重大項目或者財務(wù)收支進行審查的,關(guān)于審計以及分部的相關(guān)介紹資料都在下述內(nèi)容中,小編老師建議你們可以來參考下述文章,對你們學(xué)習(xí)肯定有所啟發(fā).2022-02-26 10:44173
?企業(yè)可以找審計公司做內(nèi)審嗎企業(yè)內(nèi)審,即企業(yè)內(nèi)部審核,指的是企業(yè)對所屬企業(yè)的資產(chǎn)、資金、合同、報表等的審查核實.那么,企業(yè)內(nèi)審有什么樣的規(guī)定呢?內(nèi)審的主要任務(wù)是什么呢?個業(yè)可以找審計公司來做內(nèi)審嗎?下面我們就來了解一下相關(guān)知識吧.2021-04-06 10:07733
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