董孝彬老師 解答

2025-10-18 14:38

您好，填報(bào)2025年第三季度企業(yè)所得稅報(bào)表時(shí)，應(yīng)按照你公司賬簿里“應(yīng)付職工薪酬”科目在2025年1月1日至9月30日期間的實(shí)際支付總額（即借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)）來填寫，這個(gè)數(shù)和你同期在個(gè)稅系統(tǒng)里申報(bào)的1至9月工資總額應(yīng)該是一致的，因?yàn)樗鼈z統(tǒng)計(jì)的都是同一件事：即2025年1月發(fā)去年12月工資、2月發(fā)1月工資……直到9月發(fā)8月工資的這些實(shí)際支付行為，而你在10月才發(fā)的9月工資不屬于三季度申報(bào)范圍，應(yīng)計(jì)入第四季度。

十八閑客 追問

2025-10-18 14:43

25年1-9月實(shí)際支付87,223.05（24.12-25.8），25年個(gè)稅系統(tǒng)1-9月申報(bào)83379.86，這樣的話 是不一致的

董孝彬老師 解答

2025-10-18 14:45

 您好，這兩個(gè)數(shù)不一致是正常的，因?yàn)閭€(gè)稅系統(tǒng)申報(bào)的是員工應(yīng)稅工資（扣除個(gè)人社保等之后的金額），而企業(yè)所得稅報(bào)表要填的是你實(shí)際支付給職工的全部薪酬總額（包含個(gè)人社保公積金等由公司代扣代繳的部分），所以你應(yīng)該按照金額更大的87,223.05元來填報(bào)企業(yè)所得稅報(bào)表

十八閑客 追問

2025-10-18 14:48

這兩個(gè)數(shù)如果是一致的就說明工資是當(dāng)月申報(bào)當(dāng)月發(fā)放對嗎

董孝彬老師 解答

2025-10-18 14:49

 您好，不一定，這兩個(gè)數(shù)一致只能說明在2025年1月至9月期間，你通過銀行賬戶實(shí)際發(fā)放的工資總額與通過個(gè)稅系統(tǒng)申報(bào)的工資總額相等，但這并不一定代表是當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放，因?yàn)橹灰陥?bào)和發(fā)放的周期在1-9月內(nèi)完全對應(yīng)（比如總是次月發(fā)上月工資），累計(jì)總額就是一致的。

十八閑客 追問

2025-10-18 14:55

那也就是說例如9月發(fā)放8月工資，8月的工資在10月份申報(bào)，這樣周期是一致的都是在9月

董孝彬老師 解答

2025-10-18 15:00

 您好，不對，你的理解有誤，正確的邏輯是：9月份發(fā)放的8月工資，其個(gè)稅申報(bào)所屬期就是9月（在10月征期內(nèi)完成申報(bào)），因此這筆工資的“實(shí)際支付”行為（計(jì)入所得稅報(bào)表）和“個(gè)稅申報(bào)”行為（計(jì)入個(gè)稅系統(tǒng)1-9月累計(jì)）都發(fā)生在同一個(gè)申報(bào)周期內(nèi)（即2025年第三季度1-9月），所以周期一致，總額才對得上

十八閑客 追問

2025-10-18 15:04

所以這倆數(shù)是不是一致都不重要，按照實(shí)際支付的申報(bào)就可以了，工資薪金里邊也含了獎(jiǎng)金對嗎

董孝彬老師 解答

2025-10-18 15:13

 您好，是的，企業(yè)所得稅申報(bào)以你賬簿上實(shí)際支付的總金額為準(zhǔn)，這個(gè)總額包含了支付給職工的所有報(bào)酬，如工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等。