董孝彬老師 解答

2025-12-28 16:05

您好，
1. 3季度應計提429.54，實繳266.01，少繳163.53。     429.54減266.01等于163.53。  

2. 4季度按累計利潤算應繳1373.54，減3季度已繳266.01，得4季度應繳1107.53。     1373.54減266.01等于1107.53。  

3. 1373.54是1至4季度累計應繳額，含3季度少繳163.53。     因此1107.53已包含163.53。  

4.    補提3季度少繳：     借：所得稅費用 163.53     貸：應交稅費應交企業所得稅 163.53  

   計提4季度當期：     借：所得稅費用 944.00     貸：應交稅費應交企業所得稅 944.00  

   繳納4季度稅款：     借：應交稅費應交企業所得稅 1107.53     貸：銀行存款 1107.53  

5. 計算正確，1107.53含3季度少繳163.53。

大太陽 追問

2025-12-28 16:14

老師 我是要做兩個憑證，一個補提，一個計提是嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-28 16:22

您好，一個計提，一個繳納

大太陽 追問

2025-12-28 16:30

老師 還有個疑問，咱們1季度利潤總額累計100元，二季度累計200，三季度累計400，季度累計800，是按季度發生額計算企業所得稅 是按照年累計計算企業所得稅，那不是第四季度等于把之前三季度應已經繳納過的又計算了一遍，第四季度實際發生了100，剩下的700在地三季度都已經計算繳納過了呀？ 這是稅法規定嗎？還是我哪理解錯了？

董孝彬老師 解答

2025-12-28 16:35

您好，您放心，不會重復交的

大太陽 追問

2025-12-28 16:39

計算的時候 已經把上一季度繳納的扣除了嗎？

大太陽 追問

2025-12-28 16:43

老師我在填第四季度的申報表時，他是4季度全年累計利潤總額*25%-20%=本季度應計提繳納的企業所得稅呀？也沒有減上一季度已繳納金額啊?

董孝彬老師 解答

2025-12-28 16:46

您好，算的就是累計，系統會自動扣的

大太陽 追問

2025-12-28 16:46

老師，這是我我們的申報表 您看看

大太陽 追問

2025-12-28 16:48

老師 你的意思是申報和實際繳納的金額不一樣？但是我3季度計算出來的申報金額 就是實際繳納金額啊呀？

董孝彬老師 解答

2025-12-28 16:49

您好，表格在哪里呀，沒有看到，
申報和繳納是一樣的哦

大太陽 追問

2025-12-28 17:08

老師文件太大了我上傳不上去，老師在實際繳納的時候 是要在稅務平臺手動減去上一季度已經繳納的金額吧？

董孝彬老師 解答

2025-12-28 17:09

您好，是的，是這么理解的

大太陽 追問

2025-12-28 17:12

我想起來了，我1到2季度都是零申報，所以在第三季度的時候 申報了多少 他就實際繳納了多，我申報第四季度的時候 就按照1373.54-三季度已繳納266.01=1107.53計提，在補提一個163.5 兩個憑證就行了吧？

董孝彬老師 解答

2025-12-28 17:14

您好，是的，是這么理解的

大太陽 追問

2025-12-28 17:14

謝謝老師 耐心講解！十分感謝，終于弄懂了

董孝彬老師 解答

2025-12-28 17:15

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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