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送心意

家權老師

職稱： 稅務師

2026-01-16 16:41

清理殘值

借：固定資產清理   原值-折舊
      累計折舊
貸：固定資產
變賣開票 
借：銀行存款 收款金額
貸：固定資產清理 倒推
      應交稅費-增值稅-簡易計稅  收款金額/1.03*0.02
把固定資產清理科目結轉余額平
借：營業外支出
貸：固定資產清理
或
借：固定資產清理
貸：營業外收入

湯曉地 追問

2026-01-16 17:05

老師，開票是開的3%，減按2%征收，減征的1%怎么做賬啊？

家權老師 解答

2026-01-16 17:07

已經列出分錄了哈


借：銀行存款 收款金額
貸：固定資產清理 倒推

      應交稅費-增值稅-簡易計稅  收款金額/1.03*0.02

湯曉地 追問

2026-01-16 17:15

老師，減征的1%不要通過減免稅款嗎？

家權老師 解答

2026-01-16 17:18

最后還是體現在營業外收入

湯曉地 追問

2026-01-16 17:29

嗯，減征的1%要體現嗎？發票是開的3%，應交稅費-應交增值稅-簡易計稅是不是要按收款金額/1.03*0.03做賬啊？

家權老師 解答

2026-01-16 17:30

直接按實際交的增值稅體現就行

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清理殘值 借：固定資產清理? ?原值-折舊 ? ? ? 累計折舊 貸：固定資產 變賣開票 借：銀行存款 收款金額 貸：固定資產清理?倒推 ? ? ? 應交稅費-增值稅-簡易計稅? 收款金額/1.03*0.02 把固定資產清理科目結轉余額平 借：營業外支出 貸：固定資產清理 或 借：固定資產清理 貸：營業外收入
2026-01-16 16:41:38
你好，1、按照3%的征收率計算增值稅： 借：應收賬款） 貸：固定資產清理 應交稅費 簡易計稅 2、減按2%征收增值稅，會計分錄如下： 借：應交稅費 應交增值稅（減免稅款） 貸：營業外收入 免稅收入
2019-11-18 13:49:32
借：固定資產清理 借：累計折舊 貸：固定資產
2025-09-26 16:02:19
1..借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產
2018-09-13 19:55:21
售后回租業務會計處理： 1、租賃開始日，向融資公司出售資產 借：固定資產——融資性售后回租固定資產 貸：固定資產——在用固定資產 借：銀行存款 借：未確認融資費用 貸：長期應付款 2、支付租金 借：長期應付款 貸：銀行存款 3、計提融資租賃資產的折舊 借：管理費用等相關科目 貸：累計折舊 4、分攤未確認融資費用 借：財務費用 貸：未確認融資費用 5、期滿時 借：固定資產——在用固定資產 貸：固定資產——融資性售后回租固定資產
2023-04-06 09:10:54
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