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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-01-22 18:29

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-01-22 18:32

您好，2025年：暫估成本，借：主營業(yè)務(wù)成本150000，貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款150000。  

2026年：收到5萬發(fā)票，沖銷暫估并確認(rèn)負(fù)債，若取得增值稅專用發(fā)票（一般納稅人），借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款50000，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6500，貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商56500；若取得普通發(fā)票或小規(guī)模納稅人，借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款50000，貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商50000。  

稅務(wù)處理：匯算清繳申報，在2025年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，可扣除成本5萬元，納稅調(diào)增金額10萬元，若在2026年5月31日前取得剩余10萬元的發(fā)票，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)更正2025年度企業(yè)所得稅申報表，進(jìn)行追補扣除。

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金額較小的話可以直接做在當(dāng)年，金額較大的話有兩種方法。1：通過反結(jié)賬進(jìn)入2019年的賬套并進(jìn)行暫估。2：通過以前年度損益調(diào)整科目，即借：以前年度損益調(diào)整：X元 貸：應(yīng)付賬款：X元 借：未分配利潤：X元 貸：以前年度損益調(diào)整：X元
2020-05-05 11:12:04
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等
2026-01-22 18:29:37
這個是按照正常的賬務(wù)處理的， 借：主營業(yè)務(wù)成本 進(jìn)項增值稅 貸：應(yīng)付賬款或者對應(yīng)的科目
2020-05-05 08:21:51
您好，當(dāng)時啥也沒做嗎還是
2023-01-11 23:17:08
你好，當(dāng)時暫估的分錄怎么做的
2022-06-21 16:24:07
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