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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2026-04-06 16:19

不用勾選 A105030《投資收益納稅調整明細表》。
你這種 投資 B 公司、B 已注銷、產生 1 萬元投資虧損，屬于 股權投資損失（資產損失），要填的是：
A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》
一、簡要處理（小規模 / 小企業）
會計上：
借：投資收益 / 營業外支出 10000
貸：長期股權投資 / 短期投資 10000
匯算清繳（2025 年）：
主表 A100000：第 9 行 “投資收益” 填 -10000
填 A105090 資產損失表：
第 14 行 “股權投資損失”：
賬載金額 10000
稅收金額 10000
納稅調整 0
不用填 A105030
二、為什么不填投資收益表（A105030）
A105030 是投資收益（賺）、持有收益、處置收益的稅會差異調整
處置虧損（股權注銷損失）屬于資產損失，不在 A105030，在 A105090
三、備查資料（留存 10 年）
投資協議、銀行付款憑證
B 公司 注銷證明 / 工商注銷回執
清算報告（如有）
內部審批損失的說明

king妞 追問

2026-04-06 16:21

我利潤表體現的是投資損益這一欄的

king妞 追問

2026-04-06 16:22

我在做匯算清繳時，投資收益那里是感嘆號

樸老師 解答

2026-04-06 16:23

利潤表已體現投資損失 → A105030 反映處置過程、A105090 確認損失扣除，兩表都要勾選填報。

king妞 追問

2026-04-06 16:24

這匯算清繳的表

king妞 追問

2026-04-06 16:24

老師有圖嗎，這個頭一次遇見，沒做過

樸老師 解答

2026-04-06 16:34

必須勾選 2 張表：A105030 投資收益納稅調整明細表、A105090 資產損失稅前扣除明細表
主表第 9 行投資收益：按利潤表實際數填 - 18236.98，不用手動改
A105030 表：長期股權投資行，填處置損失 - 10000，納稅調整 0
A105090 表：股權投資損失行，填會計 / 稅收損失 10000，納稅調整 0
留存資料：B 公司注銷證明、投資轉賬憑證、清算報告備查
直接按上述兩張表填損失，主表自動取數，1 萬投資損失可全額稅前扣除，無稅會差異。

king妞 追問

2026-04-06 16:41

老師可以私信說嗎

樸老師 解答

2026-04-06 16:42

不好意思
公司不允許私下聯系學員

king妞 追問

2026-04-06 17:48

老師就是 a105030這個表怎么填寫啦，就上面這個問題

樸老師 解答

2026-04-06 17:51

上面給你寫了，你看下哦

king妞 追問

2026-04-06 17:59

你說的a105030不用填寫，但是不填寫我a105000表上面投資收益那點是感嘆號

樸老師 解答

2026-04-06 18:12

同學你好
A105030 表：長期股權投資行，填處置損失 - 10000，納稅調整 0

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不用勾選 A105030《投資收益納稅調整明細表》。 你這種 投資 B 公司、B 已注銷、產生 1 萬元投資虧損，屬于 股權投資損失（資產損失），要填的是： A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》 一、簡要處理（小規模 / 小企業） 會計上： 借：投資收益 / 營業外支出 10000 貸：長期股權投資 / 短期投資 10000 匯算清繳（2025 年）： 主表 A100000：第 9 行 “投資收益” 填 -10000 填 A105090 資產損失表： 第 14 行 “股權投資損失”： 賬載金額 10000 稅收金額 10000 納稅調整 0 不用填 A105030 二、為什么不填投資收益表（A105030） A105030 是投資收益（賺）、持有收益、處置收益的稅會差異調整 處置虧損（股權注銷損失）屬于資產損失，不在 A105030，在 A105090 三、備查資料（留存 10 年） 投資協議、銀行付款憑證 B 公司 注銷證明 / 工商注銷回執 清算報告（如有） 內部審批損失的說明
2026-04-06 16:19:16
同學你好 這個不用調增調減的
2023-05-12 13:34:45
投資收益虧損匯算清繳怎么填表
2023-04-28 10:23:22
按目前會計制度的規定，企業會計賬務中對投資采取成本法或權益法核算。當采取成本法核算時，投資企業只有在實際取得貨幣性資產和非貨幣性資產時，才確認投資收益。而當采取權益法核算時，只要被投資企業帳面上凈資產發生了變化，投資企業就要對投資收益作帳務處理，不論實際是否收到貨幣性資產和非貨幣性資產。 從稅法的角度來看，在所得稅處理上，不論投資方企業對投資采取何種方式核算，投資方企業只有在被投資方企業實際做利潤分配處理時確認投資收益的實現。如果被投資企業會計賬務上實際未做利潤分配處理，而投資方企業在會計處理上以權益法核算時，已按投資比例作了投資收益處理，則在計算當期應納稅所得額時應予以調整。如果當期確認了投資收益，實際尚未收到，匯算清繳的時候納稅調減，如果當期投資損失，匯算清繳的時候應該納稅調增。
2022-05-11 16:43:02
同學你好 這個可以的
2022-04-08 11:09:48
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