生命樹 追問

2026-04-08 11:28

也沒有獲得稅務(wù)局批準(zhǔn)匯總繳納

生命樹 追問

2026-04-08 11:29

這種怎么賬務(wù)處理及總分機構(gòu)增值稅申報呢

生命樹 追問

2026-04-08 11:40

但分支機構(gòu)老師一定要我們在當(dāng)?shù)乩U納增值稅呢

生命樹 追問

2026-04-08 11:41

這種的我們怎么處理

生命樹 追問

2026-04-08 11:55

是的啊，那現(xiàn)在我們是要分開核算嗎

董孝彬老師 解答

2026-04-08 11:16

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-04-08 11:20

您好，1. 增值稅申報原則
依據(jù) 增值稅暫行條例 第二十二條、 增值稅法 第二十九條，總分機構(gòu)跨省銷售商品，分別向各自所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅；經(jīng)財政部、稅務(wù)總局批準(zhǔn)可匯總繳納。

2. 總機構(gòu)移送貨物至跨省分支機構(gòu)（用于銷售）
依據(jù) 增值稅暫行條例實施細則 第四條第（三）項，視同銷售繳納增值稅，計稅價格按公允價確定。
借：內(nèi)部往來
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品

3. 分支機構(gòu)收到貨物
借：庫存商品
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：內(nèi)部往來

4. 分支機構(gòu)對外銷售商品
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品

5. 申報口徑
總機構(gòu)申報：對外銷售收入+移送視同銷售收入對應(yīng)的銷項稅額。
分支機構(gòu)申報：自身對外銷售收入對應(yīng)的銷項稅額，各自抵扣自身進項稅額后申報納稅。

董孝彬老師 解答

2026-04-08 11:36

您好，這個也是可以的哦

董孝彬老師 解答

2026-04-08 11:45

那我們就不能統(tǒng)一核算 了，
能申請表跨省增值稅匯總才行，我看分支機構(gòu)的稅務(wù)是不同意吧
在人家地盤做生意，回家交稅，分支地不會同意

董孝彬老師 解答

2026-04-08 12:00

是呢，要分開核算哦，增值稅很難在總公司申報的