例：2024年01月內銷收入300方元，銷項稅額39萬公司，出口收入50萬元人民幣。征稅率為13%， 退稅率為10%，同行業稅負大概在3%。倒擠進項稅額。麻煩把核算步驟解下。。（別把免提退金額漏了

答： 您好，1、全部銷售收入=300%2B50=350 2、目標實際繳納增值稅=350×3%=10.5 3、不得免征和抵扣稅額=50×(13%-10%)=1.5 4、倒擠進項稅額=39-10.5%2B1.5=30 5、當期應納稅額=39-(30-1.5)=10.5 6、免抵退稅額=50×10%=5 7、因應納稅額10.5>0，應退稅額=0，免抵稅額=5 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）10.5 貸：應交稅費—未交增值稅10.5 免抵退稅要考慮，但不影響你倒擠進項和實際交稅金額。簡單說： 免抵退稅額 = 5 萬 當期應交稅 = 10.5 萬＞0 所以應退稅額 = 0，這 5 萬全是免抵稅額 實際交稅還是 10.5 萬，進項還是 30 萬不變。

進項稅額轉出額1200*（17％-13％）什么意思（題目“向國外銷售電腦1000臺，折合人民幣1200萬元”）

答： 享受出口退稅政策的出口貨物，如果退稅率等于征稅率，那么代表國家把稅全退給企業了，如果退稅率小于征稅率，說明國家只退一部分，另一部分不退給企業。 對于國家不退給企業的那部分稅款，也就是征退稅率之差，因為生產企業的內外銷的進項無法分開核算，為防止在計算應退稅額時多退給企業，所以要預先把征退稅率之差從進項中轉出，這樣，不論企業的出口退稅額和期末留抵稅額大小關系如何，征退稅率之差是不會退給企業的，也就是保證國家不會把超過退稅率的部分退給企業。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

期末銷項稅額和進項稅額能有余額嗎？

答： 你好，期末銷項稅額和進項稅額可以有余額