我們實行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，公建開采暖費(fèi)發(fā)票應(yīng)該是 9% 的稅點，但是開票時開成了免稅的。已經(jīng)更正23-25年報表，有23年開的也有25年開的，不沖發(fā)票，有留抵，會計賬怎么做？沒有以前年度損益調(diào)整這個科目，會計軟件是用友T+，23年不含稅金額30796.98，稅額2771.72，25年不含稅金額22978.16，稅額2068.04，之前年度已計入借：預(yù)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入-居民，這次收入要入主營業(yè)務(wù)收入-公建，最后調(diào)整到未分配利潤

apple老師

職稱：高級會計師,稅務(wù)師,CMA,中級會計師,初級會計師,注冊會計師

2026-05-07 12:46

同學(xué)你好，稅局如果讓你們追溯調(diào)整，那么。賬務(wù)處理在26年就行

欣喜的發(fā)夾追問

2026-05-07 12:49

我現(xiàn)在怎么做憑證呢

apple老師解答

2026-05-07 12:51

借主營業(yè)務(wù)收入
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅額

欣喜的發(fā)夾追問

2026-05-07 12:51

是沖銷之前的收入重新做，然后怎么轉(zhuǎn)入未分配利潤，還需要做一步未交增值稅嗎，因為我們有留底就直接抵扣了

apple老師解答

2026-05-07 12:52

要先體現(xiàn)在應(yīng)交增值稅里，

如果日常你們把銷項稅額科目都結(jié)清的話，

再轉(zhuǎn)入未交增值稅里過渡一下，

欣喜的發(fā)夾追問

2026-05-07 13:00

老師您能給一個整體的分錄嗎

欣喜的發(fā)夾追問

2026-05-07 13:00

平時是把銷項稅額結(jié)清

apple老師解答

2026-05-07 13:03

2個銷項稅合計=2771.72 加 2068.04=4839.76

借：主營業(yè)務(wù)收入  4839.76
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅  4839.76

結(jié)平銷項稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額  4839.76
貸：應(yīng)交稅費(fèi)用-未交增值稅  4839.76

欣喜的發(fā)夾追問

2026-05-07 13:05

最后要求調(diào)整到未分配利潤里怎么做

apple老師解答

2026-05-07 13:11

如果說要調(diào)整到未分配利潤。那就不要用主營業(yè)務(wù)收入這個科目，

直接就是

借利潤分配未分配利潤 4839.76
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅額 4839.76

欣喜的發(fā)夾追問

2026-05-07 17:34

是不是這樣做借利潤分配-未分配利潤，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額，貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

apple老師解答

2026-05-07 18:35

對的。就是這么做的