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董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-05-22 13:25

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-05-22 13:30

您好，按月累計凈利潤≠利潤總額*5%減所得稅，是因為5%是小微企業優惠稅率，但月度是預繳、季度/年度是匯算口徑，還有稅會差異、減免優惠口徑不一樣。

實務上，咱用的 利潤總額*5% 是按年度優惠口徑算的理論所得稅；但賬上按月累計的凈利潤，是按月結轉的稅后利潤，所得稅費用是按累計應納稅所得額*適用稅率-以前期間已計提得出的，會受到以前季度虧損彌補、不征稅收入、扣除限額等影響，所以預繳所得稅往往不等于利潤總額*5%，兩邊自然對不上。

正確關系是：累計凈利潤=累計利潤總額-累計所得稅費用，而不是直接 利潤總額*5%-所得稅 。

冷雪 追問

2026-05-22 13:42

利潤表怎么算所得稅，

董孝彬老師 解答

2026-05-22 13:45

您好，利潤總額減  匯繳的年度累計虧損  ，再乘所得稅稅率，就是要交的所得稅

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相關問題討論
您好，不是的，利潤總額和凈利潤是不一樣的概念 季度申報用的是利潤總額申報的
2021-03-05 14:29:17
同學您好，您可以拿一張利潤表，從上到下看 ，在利潤總額以前，所有的損益類科目都要轉到本年利潤，這個時候的本年利潤就是利潤總額
2022-12-10 01:24:38
應納企業所得稅=收入*凈利潤率*25%，所以應納企業所得稅費用=收入*4%*25%=0.1*收入。如果應納所得稅額>300萬，收入大于3000萬。
2023-03-27 09:49:18
你好，是的，填寫本年累計總額
2020-10-19 20:35:53
你好，就是利潤表的利潤總額。
2020-06-05 18:41:24
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