董孝彬老師 解答

2026-05-23 09:04

您好，賬上沒庫存且貨是自產在地里的，絕不能走“應付賬款-暫估”（那是外購做法），按小企業會計準則用“消耗性生物資產”歸集前期育苗、肥料、人工等投入（借：消耗性生物資產；貸：銀行存款/應付職工薪酬等），出貨時再結轉成本（借：主營業務成本 59500；貸：消耗性生物資產 59500）；若前期單據不全、賬不健全，可先按這批銷售對應成本估算或盤點補入消耗性生物資產，后續再把能追溯的培育支出逐步補齊，成本核算依據《小企業會計準則》及生物資產成本確定規定，自產自銷免稅依據《增值稅暫行條例》第十五條（農業生產者銷售自產農產品免征增值稅），這樣既不做成“買來的”，也符合自產自銷口徑。

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2026-05-23 09:16

老師，我的期初沒有消耗性生物資產，如果現在用你說的借：消耗性生物資產；貸：銀行存款/應付職工薪酬等，但是銀行存款里也沒有這么多資金呀；并且后續還有50多萬的銷售數據，愁死了，這個有解嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-23 09:22

您好，這個當然是有方法的

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2026-05-23 09:31

老師，我的收入是59500，成本是54500，能否給寫一下閉環的會計分錄，非常感謝，你上面的我還是沒有太看明白，再謝

董孝彬老師 解答

2026-05-23 09:38

您好，好的，這里有3個分錄