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劉艷紅老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2026-06-08 13:00
老師，我2026年補(bǔ)交了2025年印花稅，執(zhí)行的是小企業(yè) 問
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等 答
老師，這個(gè)現(xiàn)有庫存公式最后減發(fā)出商品成本已銷售 問
這兩項(xiàng)是為了避免庫存重復(fù)扣減： - 發(fā)出商品成本（已銷售未開票）：貨已發(fā)、票未開，先從庫存里減掉。 %2B 沖銷發(fā)出商品已在本月開票-成本：之前減掉的這批貨，本月開票結(jié)轉(zhuǎn)成本了，把之前的扣減沖回來，避免再減一次 “銷售出庫成本” 時(shí)重復(fù)扣減。 答
新建廠房購買的土地使用權(quán)怎么入賬 問
老師正在計(jì)算中，請同學(xué)耐心等待哦 答
老師，被稅務(wù)稽查補(bǔ)報(bào)收入，需要從2020年開始更正增 問
極簡分三塊回答 一、申報(bào)更正順序（2020 起逐年改） 增值稅：從 2020 年所屬期逐月 / 逐季度更正，補(bǔ)未開票收入、增加銷項(xiàng)；配套更正附加稅費(fèi)申報(bào)表 企業(yè)所得稅：按 2020→2021→2022… 逐年更正年度匯算表 必須同步改的附表： 所得稅：A105000 納稅調(diào)整表、A106000 彌補(bǔ)虧損明細(xì)表、收入成本明細(xì)表 財(cái)務(wù)報(bào)表：對應(yīng)年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)報(bào)一并更正） 邏輯：每年補(bǔ)記收入同時(shí)填對應(yīng)庫存成本，調(diào)減當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；調(diào)增收入減匹配成本后，虧損可按規(guī)定彌補(bǔ)以前盈利年度，有正數(shù)所得才補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（總局 2010 年 20 號(hào)公告）國家稅務(wù)總局 二、賬面有庫存未結(jié)轉(zhuǎn)，虧損抵稅規(guī)則 稽查調(diào)增的收入，對應(yīng)的庫存成本可同步在對應(yīng)稽查年度稅前扣除； 補(bǔ)收入 - 補(bǔ)成本后當(dāng)年仍虧損，可向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) 5 年，不用交當(dāng)年企業(yè)所得稅；僅彌補(bǔ)完歷年虧損還有正數(shù)所得才補(bǔ)企業(yè)所得稅。 資料留存：入庫單、采購發(fā)票、庫存臺(tái)賬、出庫單、銷售單據(jù)、成本計(jì)算表，給稅局證明成本真實(shí)匹配。 三、全套賬務(wù)分錄（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則） 1. 補(bǔ)記以前年度未入賬收入 借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款 貸：以前年度損益調(diào)整（主營業(yè)務(wù)收入） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 增值稅檢查調(diào)整 2. 同步補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)庫存成本 借：以前年度損益調(diào)整（主營業(yè)務(wù)成本） 貸：庫存商品 3. 補(bǔ)提附加稅費(fèi)（城建、教育附加、地方教育附加） 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 城建稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 地方教育附加 4. 算出當(dāng)年盈利需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅 5. 繳納增值稅、附加、企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 增值稅檢查調(diào)整 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 城建稅 / 教育附加 / 地方教育附加 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 6. 滯納金、罰款（不得稅前扣除） 借：營業(yè)外支出 — 稅收滯納金 / 罰款 貸：銀行存款 7. 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整余額至未分配利潤 借：利潤分配 — 未分配利潤 盈余公積（計(jì)提過盈余公積才做） 貸：以前年度損益調(diào)整 申報(bào)：從 2020 年起逐期更正增值稅、附加稅，逐年改匯算；同步更正財(cái)報(bào)、彌補(bǔ)虧損表、納稅調(diào)整表。 成本抵稅：補(bǔ)收入可同步扣除對應(yīng)庫存成本，扣完虧損能正常彌補(bǔ)，無利潤不用補(bǔ)企業(yè)所得稅，備好出入庫、采購發(fā)票備查。 答
老師，端午節(jié)超市購買了米和油給員工，這個(gè)員工需要 問
您好，如果是每人發(fā)一桶油、一袋米，人人有份的形式發(fā)放，能算清楚誰拿了多少 → 并入當(dāng)月工資扣個(gè)稅 答
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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