Happiness 追問

2018-11-08 16:21

就是說自然人開的符合規定的收據都可以稅前扣除的是嗎

方老師 解答

2018-11-08 16:40

是的，但是支付款項的單位要替自然人代扣代繳個稅。

Happiness 追問

2018-11-08 16:43

這個文件上沒寫呢，現在自然人都不會交吧，代扣代繳是做到公司人員表里繳納？

方老師 解答

2018-11-08 16:46

是的，與公司員工的個稅一起進行申報。只是所得的性質不同。 
28號公告上是沒明確寫這一條。但是公司如果支付給自然人款項有代扣代繳的義務。 
有些企業申報時是企業替個人承擔的稅費。

Happiness 追問

2018-11-08 16:49

老師，如果沒有代扣代繳會有什么問題呢，怎么規避用收據稅前抵扣風險，謝謝老師的耐心解答

方老師 解答

2018-11-08 16:58

企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票（包括按照規定由稅務機關代開的發票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。 
  小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。 
  稅務總局對應稅項目開具發票另有規定的，以規定的發票或者票據作為稅前扣除憑證。 
按28號第9條的規定操作就可以，凡是支付給自然人的都要有代扣個稅的完稅憑證。如果未代扣可以先在企業所得稅稅前扣除，以后被稅務機關查到還是要處罰的，企業未履行代扣個稅義務的，對企業處以少繳稅款0.5倍-3倍的罰款。 
第五條  企業發生支出，應取得稅前扣除憑證，作為計算企業所得稅應納稅所得額時扣除相關支出的依據。 
  第六條  企業應在當年度企業所得稅法規定的匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證。 
  第七條  企業應將與稅前扣除憑證相關的資料，包括合同協議、支出依據、付款憑證等留存備查,以證實稅前扣除憑證的真實性。 
  第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。 
  內部憑證是指企業自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定。 
  外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發生的憑證，包括但不限于發票（包括紙質發票和電子發票）、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。