老師如果房地產(chǎn)公司二季度收到房屋銷售及租賃預(yù)收款60萬(wàn)，我是按預(yù)估毛利率10%計(jì)提毛利額，600000/（1+5%）*0.1=57142.86元，企業(yè)所得稅57142.86*0.25=14285.71元，待以后辦理交房手續(xù)時(shí)在減去57142.86元，確認(rèn)企業(yè)所得稅，以上交的企業(yè)所得稅分錄怎么做

答： 您好，計(jì)提所得稅，借所得稅貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅的，繳納借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸銀行存款

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，當(dāng)?shù)匕词盏娇铐?xiàng)10%毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，那么這個(gè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間到底是什么，是按收到款還是房屋交付呢？

答： 房地產(chǎn)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照10%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，預(yù)繳義務(wù)的時(shí)間為實(shí)際收到預(yù)收款時(shí)。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

房地產(chǎn)企業(yè)，預(yù)收款階段，企業(yè)所得稅按毛利率法預(yù)繳，那么到交房開(kāi)具9%發(fā)票時(shí)，那么所得稅怎么計(jì)算，原先預(yù)征的需要沖回嗎？分錄怎么寫(xiě)

答： ?你好1；? ?到時(shí)把預(yù)交的部分? 減去的；? ? ? ? ?借應(yīng)交稅費(fèi)- 預(yù)交增值稅 貸銀行存款 ； 月末 ：借應(yīng)交稅費(fèi)- 未交增值稅貸? ?應(yīng)交稅費(fèi)- 預(yù)交增值稅