你好，老師，我們公司去年成本原材料，暫估了300萬，今年要怎么做賬，減少暫估數？

答： 用紅字分錄沖你暫估數。同學

去年暫估成本時，借原材料-暫估 144萬，貸應付賬款-暫估144萬，今年5月31日前發票到賬比暫估少了100萬，后面下半年又來了100萬，具體應該怎么做賬啊

答： 學員：去年暫估成本時，借原材料-暫估 144萬，貸應付賬款-暫估144萬，今年5月31日前發票到賬比暫估少了100萬，后面下半年又來了100萬，具體應該怎么做賬啊？ 老師：去年暫估成本時，今年5月31日前發票到賬比暫估少，應該首先考慮將應付賬款憑證的貸方金額進行調整，即將貸方金額調整為總計144萬減去實際貨款100萬的44萬；接著，對實際收到的貨款做出記賬處理，如將實際貨款100萬記入應付賬款，再在貸方憑證上做發生額，將貸方金額從原144萬減去實際貨款100萬，剩余44萬再記在貸方；實際貨款比暫估少，后面下半年又追加100萬， 對于這100萬應該在應付賬款做發生額，財務將相關的應付賬款憑證的貸方金額調整為這100萬。 拓展知識：發生額，也稱發生差額，是指在借貸雙方金額不等的情況下，把另一邊的金額調整成兩邊的金額一致的過程，也是會計科目核算抵銷的重要方法之一。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

12月做的原材料暫估，成本結轉使用了暫估的原材料，1月收到發票比暫估的金額少，12月的暫估做了沖減，那原材料就成負數了，怎么處理？

答： 好的 謝謝老師