去年暫估成本時，借原材料-暫估 144萬，貸應付賬款-暫估144萬，今年5月31日前發票到賬比暫估少了100萬，后面下半年又來了100萬，具體應該怎么做賬啊

答： 學員：去年暫估成本時，借原材料-暫估 144萬，貸應付賬款-暫估144萬，今年5月31日前發票到賬比暫估少了100萬，后面下半年又來了100萬，具體應該怎么做賬啊？ 老師：去年暫估成本時，今年5月31日前發票到賬比暫估少，應該首先考慮將應付賬款憑證的貸方金額進行調整，即將貸方金額調整為總計144萬減去實際貨款100萬的44萬；接著，對實際收到的貨款做出記賬處理，如將實際貨款100萬記入應付賬款，再在貸方憑證上做發生額，將貸方金額從原144萬減去實際貨款100萬，剩余44萬再記在貸方；實際貨款比暫估少，后面下半年又追加100萬， 對于這100萬應該在應付賬款做發生額，財務將相關的應付賬款憑證的貸方金額調整為這100萬。 拓展知識：發生額，也稱發生差額，是指在借貸雙方金額不等的情況下，把另一邊的金額調整成兩邊的金額一致的過程，也是會計科目核算抵銷的重要方法之一。

去年暫估了100萬成本，今年收到了90萬發票，剩下的10萬是多估的收不到票了，今年做匯算時已經調增了10萬，該怎么做賬務處理呢，是把今年收到的90萬發票附到去年暫估后面嗎？多暫估的10萬成本，是在今年記 借未分配利潤10萬，貸應付賬款 這樣處理嗎？

答： 您好，把今年收到的90萬發票附到去年暫估后面這個也是可以的， 多暫估的10萬成本，是在今年記 借未分配利潤-10萬，貸應付賬款-10 （這個分錄是負數，應付賬款才能平的）

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師 想問一下，材料入庫暫估的，比如說暫估的時候 原材料 100 應付賬款-暫估款 100，來發票的時候沖暫估原材料-100 應付賬款-暫估款 -100 開發票 借：原材料 101 進項 13 貸：114 這個原材料差異怎么做

答： 因為要做進項存，這個怎么做分錄，是再做一張憑證 借：制造費用-物料消耗 貸：原材料 還是開發票的時候就做 借：原材料 100 制造費用-物料消耗 1 進項13 貸：應付114 這個對嗎