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問個問題，客戶買了保險公司的保險，有一部分返利是要退給客戶的，以前是保險公司直接退給客戶，現在保險公司一定要我們代收代付這筆錢給客戶，先打給我們，然后要我們開代收代付發票給保險公司，我們再付給客戶，6%的稅點他們會貼，那么我到時怎么做賬呢假設說100元好了，加上稅106，問題我到時怎么報稅呢，100元算主營業務收入，另外付給客戶的時候做銷售費用—銷售返利？還是主營業務成本？問題客戶大多數個人，肯定不會開票給我們的，那么我只憑一張轉賬給客戶的銀行回單可以算成本所得稅稅前扣除嗎，沒有發票進成本稅務局會認嗎？還是說我收到錢直接掛其他應付款，但是報稅時必須稅和收入匹配吧？咋處理呢
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于2019-07-25 11:45 發布 ??3303次瀏覽
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小惑老師
職稱： 稅務師,中級會計師
2019-07-25 12:10
麻煩老師幫忙看下，剛開始接觸不懂，在稅務系統查到 問
問題：2024 年財務報表利潤總額和匯算申報利潤總額金額不一致，報表邏輯異常，要求 6 月 22 日前自查更正。 先對賬算出差額，查清是賬做錯還是申報填錯。 賬面正確、申報填錯：電子稅務局更正 2024 匯算，利潤總額改成和財報一致。 賬面有錯、申報正確：反結賬調賬，修正賬面利潤，留存調整憑證。 全部改完保存報表、憑證、更正截圖備查，超期會啟動稅務稽查 答
老師說請問一下稅收編碼勞務派遣下，可以開外協交 問
您好，這個是出差產生的嗎 答
老師 請教一下 我們老板和弟弟一起開了兩家公 問
兩套賬徹底分開核算 門窗廠、消防公司獨立建兩套內賬，資產、收入、成本、費用互不混用，各自獨立算利潤。 老板跨門窗業務發生的支出、合同收入統一歸門窗廠內賬 老板簽門窗銷售合同、收門窗貨款：計入門窗廠收入 老板為門窗業務墊付材料費、運費、招待、差旅費：全部入門窗廠成本費用，不進消防賬 老板本人工資、日常辦公分不清歸屬的，按業務量比例分攤到兩家公司內賬。 資金往來單獨記往來科目 老板用消防公司賬戶付門窗開支、或門窗回款進消防賬戶，統一掛「其他應收 / 應付 - 內部往來」，月末對賬沖平，不混記收支。 每月出具兩份獨立利潤表 分別給老板（消防利潤）、弟弟（門窗利潤），清晰看出各自板塊盈虧，避免后期分紅扯皮。 內賬單獨做一張跨業務費用分攤臺賬，每筆跨公司支出備注業務歸屬，方便老板核對。 答
老師好，A公司工商局網站顯示2023年報已公示，那說明 問
你好，肯定找到，如果沒做就是非正常狀態的 答
怎么查賬？老板有家公司說要把帳拿給我，讓我查查有 問
第一步：基礎資料核對（5分鐘快速篩重大漏洞） 1.?證照、年報、稅務申報記錄 ① 工商年報：有沒有逾期、股東出資是否異常、有無對外擔保； ② 電子稅務局：增值稅、企稅、個稅、附加稅是否按期申報，有無欠稅、滯納金、稽查預警； ③ 發票臺賬：進項、銷項發票份數、金額，看是否大量作廢、紅沖。 ? 2.?銀行全套流水（重中之重） 拿到全部對公賬戶+法人/股東私戶流水，逐筆核對： ? - 大額收款未開票、未記收入（隱匿收入）； ? - 轉給股東長期大額往來，無借款協議（視同分紅20%個稅風險）； ? - 頻繁大額現金支取、無對應費用單據； ? - 支付個人無發票、白條支出。 第二步：資產類科目核查（容易藏虧損、虛增資產） 1.?貨幣資金：賬面銀行存款 vs 銀行對賬單，做余額調節表，差額必須有依據；現金余額過大不合常理。 ? 2.?應收賬款：大額長期掛賬超1年，是否壞賬、有無虛增收入；核對銷售合同、發貨單佐證債權真實。 ? 3.?存貨：賬面庫存和實際盤點對比，差異大=少記收入/多結轉成本；報廢、損耗未做賬務處理。 ? 4.?固定資產：廠房設備是否真實存在、折舊是否足額計提；自建房產未繳房產稅。 ? 5.?其他應收款（最高危科目）：股東大額借款長期不歸還，稅務認定股息紅利補20%個稅。 第三步：負債+權益核查 1.?應付賬款：長期應付不付款，是否無需支付應轉營業外收入補企稅； ? 2.?其他應付款：老板無償借款給公司，長期大額掛賬，留意有無隱匿收入； ? 3.?實收資本：實繳出資有無轉賬憑證，有無虛假增資；未分配利潤常年大額負數，核對歷年盈虧是否真實。 第四步：收入、成本、費用（稅務風險核心區） 1、收入 1）開票收入+未開票收入是否全部入賬； 2）有無貨物出庫、資金回款但未確認收入； 3）出口業務報關單、外銷收入是否匹配，有無延遲申報退稅。 2、成本 1）成本結轉無依據、毛利率大幅波動（忽高忽低）； 2）采購無進項發票、白條入庫； 3）工資成本：人員是否真實，有無虛列工資套現。 3、費用（高頻問題） 1）業務招待費、福利費超扣除限額，匯算未調增； 2）大量個人抬頭發票、與經營無關支出入賬； 3）房租、運輸、服務費發票籠統開具，無明細、無合同； 4）折舊、攤銷年限不符合稅法規定； 5）跨年費用全部計入當年，未做以前年度調整。 答
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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