一米陽光 追問

2019-08-07 11:27

開了發票與沒開發票分別是怎么做帳呢？

樸老師 解答

2019-08-07 12:01

沒開發票不能稅前扣除，開了發票計入融資租賃價值里面攤銷

一米陽光 追問

2019-08-07 12:41

這個科目名是什么呀沒懂？還有員工提前預支的工資計入哪里？

樸老師 解答

2019-08-07 12:47

按照融資租賃的方式進行處理，按照融資租賃資產入賬，每月提取折舊，每月分攤相關的利息費用。分錄：

借：固定資產-融資租入固定資產

未確認融資費用

貸：長期應付款

借：制造費用

貸：累計折舊

借：長期應付款 借：財務費用

貸：銀行存款 貸：未確認融資費用

樸老師 解答

2019-08-07 12:47

提前預支工資先掛往來里面，發工資的分錄沖銷

一米陽光 追問

2019-08-07 12:53

老師，不理解未確認融資費用這個科目？

樸老師 解答

2019-08-07 13:55

未確認融資費用賬戶所反映的內容，是融資租入資產（如固定資產、無形資產）或長期借款所發生的應在租賃期內各個期間進行分攤的未實現的融資費用，換一個角度，我們可將其理解為由于融資而應承擔的利息支出在租賃期內的分攤。也可視為承租方必須向出租方支付的因融資而產生的利息，因為融資租賃本身就包含了融資的目的。
在新準則中，“未確認融資費用”科目編號2802，科目性質為負債類，在編制財務報表時作為長期應付款的抵減項目，即在資產負債表中，“長期應付款”項目以“長期應付款”科目余額減去“未確認融資費用”科目余額和一年內到期的長期應付款金額填列。