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小云老師

職稱： 中級會計師,注冊會計師

2019-08-31 14:48

自行開發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)的賬務(wù)處理，借方與貸方都是資產(chǎn)類科目，所以不影響會計利潤，同時對于這個無形資產(chǎn)，在還沒有開始攤銷時，是不需要做納稅調(diào)整的，也就是說它既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會計利潤。如果要對這個暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅，那么遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的科目是無形資產(chǎn)科目，這樣會進(jìn)一步產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，需要再確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，由此陷入循環(huán)。所以規(guī)定不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

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相關(guān)問題討論
你好，無形資產(chǎn)產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債
2020-06-13 09:38:26
那如果題目說期初的50沒有轉(zhuǎn)回，那么遞延所得稅費(fèi)用是怎么算呢，也應(yīng)該是5么？
2019-08-31 19:57:33
你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
等于是遞延所得稅負(fù)債是代表所得稅費(fèi)用的增加，遞延所得稅資產(chǎn)代表的是所得稅費(fèi)用的減少，是這樣理解不？
2022-06-09 22:15:56
遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動資產(chǎn),在資產(chǎn)負(fù)債表中列在其他非流動資產(chǎn)之前
2023-07-25 15:51:30
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