鄭裕期 解答

2020-01-13 13:57

但是實務中會有很多不一致。可能是做賬不規范，未經應付職工薪酬科目計提，直接通過費用發放

小萍子 追問

2020-01-13 13:57

好的，謝謝老師

鄭裕期 解答

2020-01-13 13:58

或者是幫關聯方代交工資，借：其他應收款——代交社保  貸： 應付職工薪酬——XX

鄭裕期 解答

2020-01-13 13:59

這些原因會造成對應的費用和應付職工薪酬對應不上。在做審計過程中（工資薪酬審計），有一個程序就是要檢查其對應不上的原因，調整差異，并最終要知道其真實發生的工資計提費用是多少

小萍子 追問

2020-01-13 14:00

是的，我目前遇到的就是這個問題，對方單位說有幾個月他將個人承擔的保險掛到應收款，是否是這個原因導致應付職工薪酬的金額和管理費用的金額不一致呢

鄭裕期 解答

2020-01-13 14:04

你可以看下明細賬，對應的每個月的工資計提發放的分錄，一般公司對應的工資發放都是按月，所以一整年的分錄總數也不多，但是每一條分錄可能比較長，可以檢查是否是如被審單位所說是代發的情況，如果檢查出是這個原因，且無其他原因，可以按費用為準來作為工作薪酬的真實數。（這是在保證你在核實其工資表以及花名冊的前提下，確保沒有費用少記）

小萍子 追問

2020-01-13 14:12

謝謝，謝謝老師！您講的太仔細了。因為他19并沒有計提工資，是直接發放的，所以我只能從他的管理費用當中來測算是嗎？還是以應付職工薪酬二級科目的借方發生額來測算。

鄭裕期 解答

2020-01-13 14:15

沒有計提，直接通過費用發放的話，是以費用來測算。

小萍子 追問

2020-01-13 14:16

好的好的，謝謝老師。  

鄭裕期 解答

2020-01-13 14:17

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝