Sevenfive 追問

2020-03-22 14:14

如果進口的煙絲是用于銷售的呢

鄒老師 解答

2020-03-22 14:16

你好，進口的煙絲直接用于銷售，那進口環節的消費稅不可以抵扣，計入原材料成本核算

Sevenfive 追問

2020-03-22 14:18

那計算增值稅的時候都要把消費稅計入基數里面嗎

鄒老師 解答

2020-03-22 14:18

你好，你是指計算進口環節需要就繳納的增值稅嗎？

Sevenfive 追問

2020-03-22 14:20

可以所有情況都說一下嗎，因為消費稅是價內稅，但好些題目計算增值稅的時候都是沒有計算消費稅就計算增值稅的

鄒老師 解答

2020-03-22 14:22

你好，進口煙絲進口環節的增值稅=（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅比例稅率）*增值稅稅率

Sevenfive 追問

2020-03-22 14:24

老師，那么不是進口環節的呢，像委托加工物資也有消費稅，這時銷售的增值稅又怎么計算？

鄒老師 解答

2020-03-22 14:26

你好
銷售時候的增值稅
如果是小規模=不含稅收入*3%
如果是一般納稅人=銷項稅額—進項稅額

Sevenfive 追問

2020-03-22 14:28

老師，請問一下，假設銷售的是卷煙，然后開了一張增值稅專用發票，不含稅金額里面包含了消費稅嗎

鄒老師 解答

2020-03-22 14:29

你好，銷售的是卷煙，然后開了一張增值稅專用發票，不含稅金額里面是不包括消費稅的
消費稅=不含稅金額*卷煙消費稅稅率+卷煙定額稅

Sevenfive 追問

2020-03-22 14:31

好的，那這樣子消費稅的價內稅的價指的是什么

鄒老師 解答

2020-03-22 14:32

你好，消費稅的價內稅是指消費稅是在價款之外另外收取
而不是收取的銷售價款就包括了消費稅稅款的

Sevenfive 追問

2020-03-22 14:37

還是沒理解，增值稅的計算公式也是不含稅×增值稅稅率嗎？

鄒老師 解答

2020-03-22 14:38

我個人建議是不需要去區分增值稅，消費稅到底是價內稅還是價外稅
會根據業務發生情況計算增值稅，消費稅應納稅額就是了

Sevenfive 追問

2020-03-22 14:40

好的，謝謝老師了，麻煩您了

鄒老師 解答

2020-03-22 14:40

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝