?? 追問

2020-06-01 10:16

老師不好意思，我還是不太懂。因為我知道，就是當固定資產賬面價值大于計稅基礎時，這時候是需要將本年利潤減去會計和稅法的折舊差值。那么當賬面價值小于計稅基礎時候，也是本年利潤減差值么，而不是加

UU老師 解答

2020-06-01 10:43

您好，賬面價值大于計稅基礎時相當于多提了折舊，多計入了費用，需要調增利潤；賬面價值小于計稅基礎時相當于少提了折舊，少計入了費用，需要調減利潤

?? 追問

2020-06-01 10:45

不不，我指的是針對計算本期的應納稅所得額的計算，因為這個計算是在本年利潤基礎上算的，不是說費用之類的事情。所以我才問您是加還是減。可能是我沒太理解您的意思。

UU老師 解答

2020-06-01 11:01

您好，我這里說的是原理，折舊金額影響本年利潤是通過期間費用科目影響的，因此您想捋順折舊金額調增利潤還是調減利潤，需要明白費用與利潤間的關系，費用多計則需要調減費用進而調增了利潤，費用少計則需要調增費用進而調減了利潤。
如果您只是記住折舊與利潤的關系，可以記住下面結論：賬面價值大于計稅基礎，利潤總額加上折舊差額，賬面價值小于計稅基礎，利潤總額減去折舊差額。
另外差額在年度匯算清繳時調整，在所得稅季度預交時和平時做賬出報表時無需調整，按照賬面價值計算出的利潤總額計算繳納稅款即可。