四毛呀 追問

2019-05-28 09:36

那為什么遞延所得稅資產和負債記入本期所得稅費用，而不是記入未來期間的所得稅費用呢

蝴蝶老師 解答

2019-05-28 11:45

你好，不是呀，它是以遞延所得稅列示的

四毛呀 追問

2019-05-28 13:40

期末不是借記所得稅費用，遞延所得稅資產，貸記遞延所得稅負債嗎，這樣不就是記入本期所得稅費用了嗎

蝴蝶老師 解答

2019-05-28 16:16

你好 不影響的是本期的應交稅費 應交企業所得稅 影響的是本期所得稅費用 因為是賬面價值和計稅基礎之間的本期差額才形成了遞延所得稅

四毛呀 追問

2019-05-28 16:56

老師，那影響所得稅費用不就影響了本年利潤了嗎，但遞延所得稅資產和負債不是導致未來期間應納稅所得額減少和增加嗎，不應該影響的是未來期間的所得稅費用嗎

蝴蝶老師 解答

2019-05-28 17:12

你好，遞延資產的意思是當期多交稅，未來少交稅，負債相反

四毛呀 追問

2019-05-28 17:27

老師，會計分錄中，最后是借記遞延資產和所得稅費用，貸記遞延負債，這樣遞延資產不應該是減少當期稅費，負債是增加稅費嗎

蝴蝶老師 解答

2019-05-28 20:42

你好，遞延所得稅是增加當期稅費的，以后減少稅費，才形成的資產科目，借遞延資產貸所得稅費用 借所得稅費用貸應交稅費