︶ㄣ乜メ許ゞ 追問

2020-06-16 10:49

如何從這個“應交增值稅-未交增值稅”沖銷？能否指導一下相關的會計分錄明細？

江老師 解答

2020-06-16 10:50

你將原來的分錄寫一下，我告訴你如何處理。

︶ㄣ乜メ許ゞ 追問

2020-06-16 11:03

借：應收賬款 1122000
貸：主營業務收入 992920.35
       應交增值稅-銷項稅額 1290795.69
這是當時計提的銷項稅額
月底結轉通過銷項與進項的差額結轉至應交增值稅-轉出未交增值稅貸方，然后再結轉至：
借：應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交增值稅-未交增值稅

︶ㄣ乜メ許ゞ 追問

2020-06-16 11:05

現在實際按照6%開出來的發票銷項稅額是63509.38

江老師 解答

2020-06-16 11:11

一、你原來的憑證是：
借：應收賬款 1122000
貸：主營業務收入 992920.35
應交增值稅-銷項稅額 129079.65
二、現在需要做分錄是：
沖銷X年X月X號憑證：
借：應收賬款 -1122000
貸：主營業務收入 -992920.35
應交增值稅-銷項稅額 -129079.65
三、更正X年X月X號憑證
借：應收賬款 1122000
貸：主營業務收入 1058490.57
貸：應交增值稅-銷項稅額 63509.43
四、借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）-65570.22
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）-65570.22
五、借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）-65570.22
借：應交稅費——未交增值稅    65570.22

︶ㄣ乜メ許ゞ 追問

2020-06-16 11:34

五、借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）-65570.22
借：應交稅費——未交增值稅 65570.22
上述這一點，最后那一欄不應該是 貸：應交稅費——未交增值稅 -65570.22 嗎？

江老師 解答

2020-06-16 11:36

按理論上講， 是你寫的貸方負數分錄，實際工作中，由于是留抵的增值稅，直接就計入了借方發生額。也是一樣的

︶ㄣ乜メ許ゞ 追問

2020-06-16 11:44

好的，謝謝！

江老師 解答

2020-06-16 12:13

祝學習進步，工作順利