紫藤老師 解答

2020-07-25 09:41

借 銀行存款 貸  專項應付款 

支出的時候沖掉

李夢露 追問

2020-07-25 09:42

老師可以這樣嗎？收到款，借：銀行存款 貸：專項應付款 購買材料，借：原材料 貸：銀行存款 發放是，借：專項應付款 貸：原材料。

紫藤老師 解答

2020-07-25 09:42

對的，你的理解是正確的

李夢露 追問

2020-07-25 09:48

老師，如果是公司墊款購買物資先發放給農民。發放時：借：專項應付款   貸：原材料    （還未收到專項應付款，就先從借方沖減專項應付款）這樣處理可以嗎？

紫藤老師 解答

2020-07-25 09:49

那也是可以的，但是這樣的情況很少，一般是政府撥款在先

李夢露 追問

2020-07-25 09:50

我們大部分是先墊款，先發給農民。再收到撥款。所以就是還沒增加專項應付款，就先沖減專項應付款合不合理？

紫藤老師 解答

2020-07-25 09:51

你好，我覺得是可以的

紫藤老師 解答

2020-07-25 09:52

政府給企業撥款購買物資給農戶發放可能接受審計，做專項應付款比較好

李夢露 追問

2020-07-25 09:54

是要接受審計

紫藤老師 解答

2020-07-25 09:55

所以，做專項應付款比較好

李夢露 追問

2020-07-25 09:56

就是我隨時還未收到政府的錢，但發放給農民的時候，我還是也先沖減專項應付款可以的對吧！最終專項應付款這個科目余額就是沒有發放的公司自用

紫藤老師 解答

2020-07-25 09:56

對的，你的理解是正確的

李夢露 追問

2020-07-25 09:58

那公司自用了，專項應付款的余額一直掛在帳上不做處理嗎？還是轉到哪里？

紫藤老師 解答

2020-07-25 09:58

專項應付款的余額一般最后財政回收回去的

李夢露 追問

2020-07-25 10:08

這個不收回，他是扶貧項目，一部分指定給農戶，一部分就是專門給公司做建設的

紫藤老師 解答

2020-07-25 10:08

那就留著使用，繼續是專項應付款核算

李夢露 追問

2020-07-25 10:32

成資產了，是不是要轉為收益呢？

紫藤老師 解答

2020-07-25 10:32

成資產了，轉入資本公積

李夢露 追問

2020-07-25 10:43

不是，借：專項應付款   貸：其他收益？還是之攤銷專項應付款

紫藤老師 解答

2020-07-25 10:44

實際收到專項撥款時

借:銀行存款

貸:專項應付款-**項目

撥款使用時

借:在建工程

貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款

項目完成后,形成資產部分

借:固定資產 / 無形資產

貸:在建工程-**項目

同時

借:專項應付款-**項目

貸:資本公積-撥款轉入

未形成資產需核銷的部分,報經批準后

借:專項應付款-**項目

貸:管理費用

撥款項目完成后,如有撥款結余需上交的

借:專項應付款-**項目

貸:銀行存款