老師，這個例子：甲企業20×7年12月計入成本費用的職工工資總額為4 000萬元，至20×7年12月31日尚未支付。按照適用稅法規定，當期計入成本費用的4 000萬元工資支出中，可予稅前扣除的合理部分為3 000萬元。既然稅前可扣的合理部分只有3000元，尋其余1000元應該是未來也不可扣啊，怎么它的賬面價值和計稅基礎是一樣的呢？

答： 你好，以后期間支付了就可以扣呀，所以是一樣的

經股東大會批準，自 2020 年 1 月 1 日起授予 100 名管理人員股票期權，當被激勵對象為公司連續服務滿 2 年時，有權以每股 5 元的價格購買長江公司 1 萬股股票。公司本年度確認該股票期權費用 400萬元。稅法規定，該股票期權（注：該年度期權費用）在未來行權時準予稅前扣除 680 萬元。 這里的計稅基礎是多少？負債的計稅基礎是賬面價值-未來可抵扣，這里的賬面價值是多少，產生的可抵扣暫時性差異是多少？

答： 您好！這里的賬面價值=400 未來可抵扣金額為400 計稅基礎=400-400=0 差異=400-0=400 屬于可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

融資租賃 未確認融資費用可以直接計入資產成本計提折舊嗎？ 未確認融資費用攤銷值不可稅前扣除 需要納稅調增 資產的計稅基礎以合同總價為基礎 未確認融資費用最后還是以折舊的形式稅前扣除 為何不直接計入資產成本呢？實務可以這樣操作嗎？稅務風險大嗎？

答： 您好，在會計角度是不可以的。這是會計和稅法的差異，稅法的計稅基礎包括未確認融資費用，計算折舊 但是會計上，未確認融資費用是要轉入財務費用，采用實際利率法攤銷的。 實務中不建議這么操作，不過這部分差異一般年終匯算清繳也不會處理，差額相對比較小，因為差異主要在稅法對未確認融資費用攤銷是年限平均，會計是實際利率法攤銷，比較小的差異