莫若痕 追問

2021-09-03 15:00

那，計提時，“應付職工薪酬--工資”這個科目是不是包含了個人承擔的社保了，然后，還分攤到了各種“成本、費用”類的科目上了，那么，是否里面包含的個人承擔的社保和公積金也就被分攤到“成本、費用”類科目，從會計科目上看，就會影響到企業(yè)的利潤了。可為什么書中說，個人承擔的社保和公積金不影響企業(yè)的利潤呢？

莫若痕 追問

2021-09-03 15:03

實際發(fā)放工資是，貸方用“其他應付款”科目表示個人承擔的社保，抵減應發(fā)的工資，然后倒擠出實際發(fā)放的工資。實際發(fā)放工資時，也沒有抵減掉相關(guān)的“成本、費用”類科目的金額

QQ老師 解答

2021-09-03 15:07

你好，這里的應付工資是你要付給員工的錢對吧？實際你付的要扣掉個人的承擔部分，所以你實際付的要少。

莫若痕 追問

2021-09-03 15:15

老師，您好。這個我了解，但我想問的是：個人承擔的社保和公積金是否影響公司的利潤？如果不影響，為什么不影響？因為在計提工資（應發(fā)放的工資）時，包含了個人承擔的社保，并且根據(jù)計提的分錄，還分攤到了各種成本費用上面，這樣，個人承擔的社保不就影響到企業(yè)當期利潤了嗎？

QQ老師 解答

2021-09-03 15:17

你好，打個比方你應該付給職工1000塊錢對吧？如果職工不交社保的話你是不是給職工1000塊錢？

莫若痕 追問

2021-09-03 15:23

嗯嗯，是的。那么，假如是生產(chǎn)工人的工資，計提工資時，借：生產(chǎn)成本  1000，貸：應付職工薪酬--工資1000，那么這個1000元是包含了個人承擔的社保（假如是50元），那么不考慮其他情況，實際發(fā)放工資時，借：應付職工薪酬--工資  1000，貸：其他應付款  50     銀行存款950   
是這樣處理嗎？

莫若痕 追問

2021-09-03 15:26

個人承擔的社保（50元）是包含在應發(fā)工資1000元里的，計提時，也同時被分攤到了“生產(chǎn)成本”科目了，是吧？這樣一來，個人承擔的社保不就影響到了企業(yè)的當期利潤了嗎？

QQ老師 解答

2021-09-03 15:34

你好，你這樣想如果不交社保的話是不是也是1000塊錢？你的應付職工薪酬金額有變動嗎？

莫若痕 追問

2021-09-03 15:54

哦哦，應發(fā)的工資根本不含個人承擔的社保部分，對吧？個人承擔的社保部分另外做分錄是：
借：應付職工薪酬--工資
       貸：應交稅費--個人所得稅（代扣代繳的個人所得稅）
              其他應付款--社會保險費（代扣個人應繳納社保）

QQ老師 解答

2021-09-03 16:00

你好，是的，這樣你就看出來一個交社保，一個不交是，但是記錄工作的金額是一樣的。

莫若痕 追問

2021-09-03 16:11

分開做分錄的話，（1）計提工資時，
借：管理費用等
       貸：應付職工薪酬--工資（不含個人承擔的社保）
（2）企業(yè)代扣個人承擔的社保和稅費時，
借：應付職工薪酬--工資
       貸：其他應付款--社保保險費用（代扣個人應繳納社保）  
（3）實際發(fā)放工資時，
借：應付職工薪酬--工資（第1個分錄和第2個分錄的“應付職工薪酬--工資”科目相互抵減，即實際發(fā)放的工資）
       貸：銀行存款等
老師，是這樣理解的嗎？這樣理解的話，我就明白了為什么說個人承擔的社保等不影響企業(yè)的利潤了。

QQ老師 解答

2021-09-03 16:12

你好，是的，可以這樣理解的。