甲公司2021年度實現利潤總額10000萬元適用的所得稅稅率為25%;預計未來期間適用的所得稅稅率不會發生變化，假定未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異。甲公司2021年度發后的有關交易和事項中，與所得稅相關的交易或事項如下:資料一:2021年初，甲公司應收賬款余額為15000萬元，壞賬準備余額為零:2021年末，應收賬款余額為12000萬元，壞賬準備余額為2000萬元。稅法規定，企業計提的各項資產減值損失在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。資料二:某項外購固定資產

答： 同學您好。 資料1：應收賬款賬面價值=12000-2000=10000萬元；計稅基礎=12000萬元；形成2000萬元可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產2000×25%=500萬元； 資料2：固定資產賬面價值=6000-1200=4800萬元；計稅基礎=6000-6000÷15×5=4000萬元；形成800萬元應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債=800×25%=200萬元； 資料3：無形資產賬面價值=200-200÷5÷12=196.67萬元；計稅基礎=196.67×175%=344.17萬元；形成147.5萬元可抵扣暫時性差異，但是不確認遞延所得稅負債； 資料4：罰款的其他應付款賬面價值=285萬元，計稅基礎=285-0=285萬元；不形成暫時性差異，不確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債； 資料5：廣告費允許扣除=170000×15%=25500萬元，實際支出25740萬元，允許以后年度稅前扣除240萬元形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產240×25%=60萬元； 資料6：其他債權投資賬面價值400萬元；計稅基礎420萬元，形成20萬元可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產20×25%=5萬元（計入其他綜合收益，不計入所得稅費用）； 資料7：預計負債賬面價值1000萬元；計稅基礎1000-1000=0萬元，形成1000萬元可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產1000×25%=250萬元。 2021年，應納稅所得額=10000%2B2000（應收賬款可抵扣暫時性差異）-800（固定資產800萬應納稅暫時性差異）-150×75%（計入管理費用的研發費用加計扣除）-200÷5÷12×75%（12月份攤銷加計扣除75%）%2B285（罰款的永久性差異）%2B240（廣告費240萬可抵扣暫時性差異）%2B1000（預計負債1000萬可抵扣暫時性差異）=12610萬元 2021年應交所得稅=12610×25%=3152.5萬元 所得稅費用=3152.5%2B（200-（500%2B60%2B250））=2542.5萬元 會計分錄： 借：所得稅費用3152.5 貸：應交稅費——應交所得稅3152.5 借：遞延所得稅資產810 貸：所得稅費用810 借：遞延所得稅資產5 貸：其他綜合收益5 借：所得稅費用200 貸：遞延所得稅負債200

生產經營所得稅，是應納稅所得額*稅率-扣除數嗎？還是（應納稅所得額-扣除數）*稅率？

答： 你好！是應納稅所得額*稅率-扣除數

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師在計算應納稅所得額時，資產減值損失也可以扣除嗎？資產減值損失不是出于謹慎性才計提的嗎，我怎么記得沒有實際發生不能減呀

答： 同學你好 計算應納稅所得額時,計提的資產減值損失不得扣除。即需要納稅調整,調增應納稅所得額。