我公司無償劃入了非全資子公司，合并報表時，我需要做哪些抵消分錄

答： 你好，學員。做長投與子公司所有者權益的抵消的

我公司無償劃入了非全資子公司，合并報表時，我需要做哪些抵消分錄

答： 一、母公司的投資與子公司權益的抵銷。 1、全資子公司的分錄為， 借：實收資本， 資本公積， 盈余公積， 未分配利潤， 借或貸：合并價差， 貸：長期股權投資。 二、母子公司之間內部債權債務的抵銷。 1、借：其他應付款， 貸：其他應收款。 2、借：預收賬款， 貸：預付賬款。 3、借：應付票據， 貸：應收票據。 三、母子公司之間內部存貨交易的抵銷。 抵銷與子公司銷售價格無關， 1、當期購進的存貨，當期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。 借：主營業務收入（母公司收入）， 貸：主營業務支出（子公司成本）。 2、當期購進的存貨，當期全部未對外銷售。 借：主營業務收入（母公司收入）， 貸：主營業務支本（母公司成本）。 存貨（母公司未實現的毛利）。 3、當期購進的存貨，當期部分對外銷售，部分形成存貨。 ①對外銷售的部分， 借：主營業務收入（母公司×銷售比例）， 貸：主營業務成本（子公司×銷售比例）。 ②形成存貨的部分， 借：主營業務收入（母公司×未銷售比例）， 貸：主營業務成本（母公司×未銷售比例）， 存貨（毛利×未銷售比例）。 四、母子公司之間內部固定資產交易的抵銷。 1、不計提折舊的固定資產交易的抵銷， ①交易當年的分錄為， 借：主營業務收入（母公司收入）， 貸：主營業務成本（母公司成本）， 固定資產原價（母公司的毛利）。 ②交易以后期間， 借：年初未分配利潤（母公司未實現的毛利）， 貸：固定資產原價（母公司未實現的毛利）， ③退出企業時分錄為， 子公司在退出時，盈利。 借：年初未分配利潤（母公司已實現毛利）， 貸：營業外收入。 子公司在退出時，虧損。 借：年初未分配利潤（母公司已實現毛利）， 貸：營業外支出。 五、母公司股權投資收益與子公司利潤分配的抵銷。 借：少數股東權益， 投資收益， 年初未分配利潤， 貸：提取盈余公積， 應付利潤， 未分配利潤。 六、盈余公積的抵銷（補提）。 1、當年的抵銷， 借：提取的盈余公積， 貸：盈余公積。 2、以前年度的抵銷， 借：年初未分配利潤（子公司資產負債表，盈余公積期初數）， 貸：盈余公積（子公司資產負債表，盈余公積期初數）。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我單位屬國企，今年3月有兩家資不抵債的子公司被無償劃轉給國資委了，3月底合并報表怎么做，幫我做一下合并抵消分錄！ 資不抵債的子公司是全資的，而且沒有提減值！ 子公司均已經計提過盈余公積。

答： 您好，你把資產負債表的情況發上來看一下