27.2021年度，某企業產品銷售收入1000萬元，出租包裝物收入50萬元。該企業全年發生的產品銷售成本700萬元，包裝物成本30萬元，銷售費用180萬元(其中廣告費160萬元)，管理費用20萬元(其中業務招待費12萬元)，財務費用10萬元，營業外支出15萬元(其中繳納納稅收滯納金2萬元，非公益性捐贈10萬元)，按稅法規定應納增值稅120萬元，其他各項稅金15萬元。已知該企業適用所得稅稅率為25 %。(10分)要求計算該企業2021年度應納所得稅額，并列出計算過程。

答： 會計利潤=1000+50-700-30-180-20-10-15-15=80 廣告費扣除限額=1050*0.15=157.5，調增160-157.5=2.5 招待費扣除限額1=12*0.6=7.2 招待費扣除限額2=1050*0.005=5.25 調增=12-5.25=6.75

我市一公司，關于生產、經營資料如下：（1）獲得產品銷售收入2300萬元、購買國庫券利息收入230萬元；（2）發生產品銷售成本1100萬元；發生銷售費用380萬元；發生產品銷售稅金及附加50萬元；（3）發生財務費用220萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產性資金300萬元，期限1年，支付利息費用30萬元（同期銀行貸款年利率6％）；（4）發生管理費用260萬元，其中含業務招待費190萬元；（5）“營業外支出”賬戶記載金額53.52萬元。其專：合同違約金4萬元；通過民政局對災區捐贈鈔票49.52萬元。規定：依照上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出共計數(單位萬元，計算到小數點后兩位)：（1）計算公司所得稅前準予扣除財務費用；（2）計算公司所得稅前準予扣除管理費用；（3）計算公司所得稅前準予扣除營業外支出；（4）計算應納稅所得額；（5）計算公司應納所得稅總額；

答： （1）準予扣除利息費用=300*6%=18萬元，準予扣除財務費用=220-30%2B18=208 （2）業務招待費扣除限額1=190*60%=114,扣除限額2=2300*0.5%=11.5萬元，業務招待費用準予扣除11.4，準予扣除管理費用=260-190%2B11.4=81.4萬元 （3）利潤總額=2300%2B230-1100-380-50-220-260-53.52=466.48，準予扣除的捐贈支出=466.48*12%=55.98 ? ? 準予扣除營業外支出=53.52萬元 （4）應納稅所得額=2300-1100-380-50-208-81.4-53.52=427.08萬元 （5）應納所得稅總額=427.08*25%=106.77萬元

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1.計算業務招待費應調整的應納稅所得額。2計算新產品的研究開發費用應調整的應納稅所得額3.計算廣告費和業務宣傳費應調整的應納稅所得額。4.計算財務費用應調整的應納稅所得額5計算營業外支出應調整的應納稅所得額6計算職工福利費、工會經費、職工教育經費應調整的應納稅所得額。7計算甲企業2012年度的應納稅所得額。老師幫我分析一下這個題每個小問，謝謝

答： 同學您好，這個題太長了。我5分鐘寫不完。您追問一下吧。