天青色等煙雨 追問

2022-04-22 09:58

但是分包那邊開過來的是9%的也一樣適用？

bamboo老師 解答

2022-04-22 10:00

是的 分包那邊開過來的是9%的也一樣適用

天青色等煙雨 追問

2022-04-22 10:09

甲方與我司簽的合同，按簡易計稅給對方開票，我司又把某些部分分給別的公司，一個是給我們開的票票面顯示免稅，另一個開的是9%的稅點這樣的情況，我司是一般納稅人，我司這月交的增值稅=（開的票額-對方開來票額-另一個對方開來的票額）/（1+3%）*3%，這樣的嗎？

bamboo老師 解答

2022-04-22 10:10

是的 只要分包開的發票大類是建筑服務 都可以這樣

天青色等煙雨 追問

2022-04-22 10:35

那具體的就看看稅務局這月增值稅是不是這樣扣的對吧？

bamboo老師 解答

2022-04-22 10:36

這個是自己申報的時候填寫啊 不是稅務局扣的

天青色等煙雨 追問

2022-04-22 10:47

老師，那是不是這樣算的我到時候去哪里查呢？還是說申報的時候報表中會自動計算？

bamboo老師 解答

2022-04-22 10:48

申報的時候 要自己填寫分包扣除的 附表三 

天青色等煙雨 追問

2022-04-22 10:58

哦哦，好，這個算法參照的條例是哪條呢？

bamboo老師 解答

2022-04-22 11:07

請問是說的稅收政策么

天青色等煙雨 追問

2022-04-22 11:35

是的，老師，參照的條例

bamboo老師 解答

2022-04-22 12:06

跨縣（市、區）提供建筑服務預繳增值稅
一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。
一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。
小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。
需要注意的是：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
政策依據：
《納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第17號）第四條
《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第15號）
06
建筑服務簡易計稅項目
納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。
政策依據：
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 第一條

天青色等煙雨 追問

2022-04-22 13:43

建筑服務簡易計稅項目
納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。
政策依據：
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 第一條

我們這個項目不是異地的也適用吧？

bamboo老師 解答

2022-04-22 13:44

項目不是異地的也適用 是的