1、銷售家電取得銷售收入5950萬元，同時取得不動產租金收入230萬元。2、發(fā)生主營業(yè)務成本3900元，其他業(yè)務成本180萬元。3、發(fā)生財務費用125萬元，其中支付給銀行的利息是54萬元，向某商場借款1000萬，支付利息71萬元。3、發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元。5、發(fā)生管理費用320萬元，其中業(yè)務招待費55萬元。6、發(fā)生研發(fā)費用120萬元。7、營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，稅收滯納金6萬元）；8、取得國債利息收入25萬元，企業(yè)債券利息收入12萬元。9、本月工資（計入成本費用）200萬元，工會經費撥繳工會賬戶3萬，職工福利支出31萬元，教育經費18萬元； 2、計算該企業(yè)2021年應納稅所得額； 3、計算該企業(yè)2021年度的應納所得稅額。。

答： 會計利潤的計算是 5950+230-3900-180-125-1400-320-120+80-50+25+12=202

9、下列各項中，超支的業(yè)務招待費應計入（ ）銷售費用其他業(yè)務成本營業(yè)外支出管理費用DB本題考核的是管理費用的知識點，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費一律計入管理費用，超支的部分在申報所得稅時，作為永久性差異調整應納稅所得額。我的問題是:“超支部分在申報稅所得稅時，作為永久性差異調整應納稅所得額”這句看不懂？？？謝謝老師幫我解答一下唄

答： 學員你好，意思就是這部分超支的金額調增所得額交稅，以后期間也不能扣除

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

4.經稅務機關審批,山東星華電器有限公司采用查賬征收企業(yè)所得稅,全年已預繳企業(yè)所說27.6萬元。2020年度發(fā)生如下經營業(yè)務:(1)全年取得產品銷售收入600萬元,發(fā)生產品銷售成本300萬元。(2)其他業(yè)務收入60萬元,其他業(yè)務成本70萬元。(3)繳納稅金及附加30萬元。(4)發(fā)生的管理費用90萬元(其中研究開發(fā)費20萬元,業(yè)務招待費6萬元)5)發(fā)生的財務費用10萬元。6)取得營業(yè)外收入5萬元,發(fā)生營業(yè)外支出40萬元(其中含公益性捐贈5萬元)要求]1)采用間接法計算該企業(yè)2020年度應納所得稅額。

答： 您好，計算過程如下 利潤總額=600-300+60-70-30-90-10+5-40=125 研發(fā)費用調減=20*0.75=15 招待費限額1=（600+60）*0.005=3.3 限額2=6*0.6=3.6調增2.7萬元 捐贈限額=125*0.12=15不調整 應納稅所得額=125-15+2.7=112.7 應納稅額=112.7*0.25=28.175