當月進料加工保稅進口料件的組成計算價格，為什么也要算當期不得免征和抵扣的稅額抵減額？

答： 你好 因為進口料件一般是免稅的，你如果不計算，相當于是稅務局還要倒貼稅款給你們的

某市一家自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為16%，退稅率為13%。2018年8月有關經營業務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款為400萬元，外購貨物準子抵扣進項稅額64萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格200萬元。期未留抵稅款12萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額200萬元。收款232萬元仔入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣400萬元。要求：(1）計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額扺減額（2） 計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。（3） 計算當期應納增值稅稅額。（4）計算免抵退稅額抵減額。（5） 計算出口貨物“免、抵、退”稅額。（6）計算該企業應退稅額。（7）計算當期免抵稅額。(8）計算期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額。

答： 你好，計算如下，請參考

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

甲生產企業為增值稅一般納稅人，本年8月進口貨物，海關審定的關稅完稅價格為500萬元，關稅稅率為10%，海關代征了進口環節增值稅。進料加工免稅進口料件一批，海關暫免征稅，予以放行，組成計稅價格為100萬元;從國內市場購進材料支付的價款為1400萬元(不含增值稅)，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為182萬元。外銷進料加工貨物的離岸價為1000萬元人民幣。內銷貨物的銷售額為1200萬元(不含稅)。該企業適用“免抵退稅”辦法，上期留抵稅額為40萬元。(假定上述貨物內銷時均適用13%的增值稅稅率，出口退稅率為9%)(任務要求](1)計算甲生產企業當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額;(2)計算甲生產企業當期應納稅額;(3)計算甲生產企業當期免抵退稅額;(4)計算甲生產企業當期應退稅額、免抵稅額及當期期末留抵稅額。

答： 同學你好！ (1)計算甲生產企業當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1000*（13%-9%）=40萬元 (2)當期進項＝500*（1%2B10%）*13%%2B182=71.5%2B182=253.5萬元 當期銷項=1200*13%=156萬元 甲生產企業當期應納稅額=156-（253.5-40）-40=-97.5 (3)計算甲生產企業當期免抵退稅額=1000*9%=90 (4)計算甲生產企業當期應退稅額=90 免抵稅額=0 當期期末留抵稅額=7.5