我公司是小規模納稅人，收到上一年度企業所得稅匯算清繳退稅，怎么記賬？

答： 小規模企業收到上一年度企業所得稅匯算清繳退稅，記賬步驟如下： （1）登記匯算清繳退（稅）應收憑證。根據查準退稅憑證，在應收賬款科目上登記應收企業所得稅匯算清繳退稅，發生金額記入“實收金額”字段。 （2）登記匯算清繳退（稅）處理憑證。在應交稅費科目上登記應收企業所得稅匯算清繳退稅，發生金額記入“減免金額”字段。 （3）生成收入確認憑證。在貸方登記企業所得稅匯算清繳退稅，發生金額記入“應收金額”字段。 （4）后續記錄。本次匯算清繳退稅，今年的企業所得稅減作了程序處理，并且把今年應收后年應收的金額登記到今年的企業所得稅科目中。 拓展：企業所得稅匯算清繳是一種針對企業所得稅的特殊匯算清繳方式，它是將上一年未繳納的企業所得稅稅款清算結算，并計算出在同一稅種上存在的相對應于增值稅應納稅額的應退稅或應補稅（稅源碼：081902）。例如，A公司2017年應納稅額為10萬元,匯算清繳退稅3萬，2018年應納稅額為30萬，則2018年實際納稅是27萬。

老師你好，我今年企業所得稅匯算清繳時收到退稅該如何做分錄？該退稅是去年季度預繳所得稅時多交的，公司是小規模納稅人，執行的小企業會計準則

答： 你好，退稅會計分錄 借:應交稅費--應交企業所得稅 貸:利潤分配未分配利潤。 實際收到退回的稅款時： 借:銀行存款 貸:應交稅費--應交企業所得稅

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師你好，我今年企業所得稅匯算清繳時收到退稅該如何做分錄？該退稅是去年季度預繳所得稅時多交的，公司是小規模納稅人，執行的小企業會計準則

答： 同學，你好 借：銀行存款 貸：應交稅費-應交所得稅 借：應交稅費-應交所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤