賬上做了無(wú)票收入，但是我的增值稅主表沒(méi)有申報(bào)上去，現(xiàn)在要年度匯算清繳該怎么辦

答： 針對(duì)您提出的情況，我們建議您首先補(bǔ)錄增值稅主表，將無(wú)票收入按照稅務(wù)所要求的標(biāo)準(zhǔn)登記在普通發(fā)票中，并進(jìn)行正常的主表填報(bào)。之后根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，在年度匯算清繳中對(duì)這部分收入進(jìn)行申報(bào)。另外，您也可以考慮申請(qǐng)調(diào)節(jié)，將這部分收入包含到稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的減免范圍中。

去年1月份有一筆個(gè)稅返回1000，賬上做成了其他收益，但是當(dāng)時(shí)報(bào)稅的時(shí)候按照無(wú)票收入報(bào)了稅，并繳納了增值稅，但是賬上沒(méi)做收入，跟計(jì)提增值稅，財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)也沒(méi)有這筆收入，現(xiàn)在匯算清繳導(dǎo)致報(bào)表中的收入，跟增值稅申報(bào)表收入不一致，怎么調(diào)整

答： 補(bǔ)充收入及增值稅計(jì)提分錄： 借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款（假設(shè)款項(xiàng)未單獨(dú)區(qū)分，若已明確收到則為銀行存款，未收到為應(yīng)收賬款）1000 貸：其他收益 1000÷(1 %2B 增值稅稅率) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1000÷(1 %2B 增值稅稅率)× 增值稅稅率 這里假設(shè)增值稅稅率為 6%（一般納稅人提供代扣代繳服務(wù)的稅率，若企業(yè)為小規(guī)模納稅人，稅率可能為 3% 等，需根據(jù)實(shí)際情況確定），則分錄為： 借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款 1000 貸：其他收益 943.40 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）56.60 調(diào)整以前年度損益（若執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）： 由于涉及去年的賬務(wù)，需通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目調(diào)整。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)及調(diào)整事項(xiàng)，將上述 “其他收益” 調(diào)整到 “以前年度損益調(diào)整”。 借：其他收益 943.40 貸：以前年度損益調(diào)整 943.40 同時(shí)，調(diào)整因該筆收入對(duì)應(yīng)的所得稅影響（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為 25%）。 借：以前年度損益調(diào)整 235.85（943.40×25%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 235.85 最后，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)”。 借：以前年度損益調(diào)整 707.55（943.40 - 235.85） 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 707.55 報(bào)表調(diào)整 財(cái)務(wù)報(bào)表： 在去年的利潤(rùn)表中，增加 “其他收益” 項(xiàng)目金額 943.40 元，同時(shí)增加 “所得稅費(fèi)用” 項(xiàng)目金額 235.85 元，調(diào)整后的凈利潤(rùn)增加 707.55 元。 在去年的資產(chǎn)負(fù)債表中，調(diào)整 “應(yīng)交稅費(fèi)” 項(xiàng)目，增加應(yīng)交增值稅 56.60 元、應(yīng)交企業(yè)所得稅 235.85 元；調(diào)整 “未分配利潤(rùn)” 項(xiàng)目，增加 707.55 元。 匯算清繳報(bào)表：在企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表中，調(diào)增 “其他收益” 對(duì)應(yīng)的收入金額 943.40 元，同時(shí)調(diào)增相應(yīng)的成本費(fèi)用（若有）和應(yīng)納稅所得額，按照調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，去年有漲發(fā)票是買燈泡的，應(yīng)該記入辦公費(fèi)。但是我做賬做到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里面了。我們?nèi)ツ隂](méi)有收入。現(xiàn)在我來(lái)做匯算清繳就出現(xiàn)這種提示，我要怎么弄？

答： 你這種有風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)闆](méi)有收入，他不會(huì)有成本的。