老師您好，我想咨詢一下，軟件企業申報增值稅時前期留抵的進項稅額錯入到一般項目中，本期想將其轉到軟件項目下，申報增值稅時如何列報 是在一般項目本期進項稅額中列負數，還是填列到一般項目-進項稅額轉出？

答： 在申報增值稅時，若前期留抵的進項稅額錯入到一般項目中，本期想將其轉到軟件項目下，如果該稅額未發生實際用途，前期留抵的稅額應當在一般項目本期進項稅額中列負數。如果本期已發生了實際用途，前期留抵的稅額應當在一般項目-進項稅額轉出中填列，且填列額應等于本期實際用途金額。同時，一般項目本期進項稅額應當加上填列的轉出額，以免影響本期增值稅納稅考核。 拓展知識：增值稅納稅人要注意，納稅人核實和確認抵扣的進項稅額的收票信息與實際發生的交易信息是一致的，如果不一致，可能會影響自身的增值稅納稅。

老師好，5月增值稅申報情況：5月銷項稅額110，5月進項稅額轉出5，全年進項稅額轉出6，勾選認證進項稅額100，主表顯示上期留抵稅額3，稅額抵減情況表中一般項目期初余額0，本期發生額15，本期減少額0.7，請問增值稅這塊的5月底分錄怎么寫？

答： 應交增值稅=本月銷項稅-(本月進項-本月進項轉出)-上月留抵=110-100%2B5-3=12 借：應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅12 貸：應交稅費-未交增值稅12 借：應交稅費-未交增值稅12 貸：?營業外收入-加計抵減12

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師咨詢一下，這個月申報增值稅及附加稅費申報表附列資料（四），稅額抵減情況表 先進制造業加計抵減表時，提示所屬期2025-01-01到所屬期2025-08-31，申報抵扣增值稅進項稅額合計13588398.62元，其中出口業務對應的進項稅合計是多少？我們是生產型出口企業 進項和退稅率都是13%，這個出口對應的進項稅金額是不是出口對應的各項費用的進項稅轉出金額？

答： 你公司是生產型出口企業，進項稅率和退稅率都是 13%（征退稅率一致），按公式算 “不得免征和抵扣稅額 = 0”，所以系統問的 “出口業務對應的進項稅合計” 填 0 就行，它不是出口費用的進項稅轉出金額。